购销合同的印花税是根据合同上注明的含税金额还是不含税金额，还是根据主营业务收入的金额呢，是只要发生销售行为就必须计提并缴纳印花税吗

赵文军 追问

2018-06-12 21:58

老师的意思是比如我6月1日发生一笔销售收入，比如借：应收账款11700  贷：主营业务收入10000  销项税1700，这个时候我6月末必须做分录  借：税金及附加3  贷：应交税费-应交印花税3  ，是这个意思吗， 每发生销售收入一笔就必须做一次这样的计提是吗，那如果是采购商品呢，需要计提缴纳印花税吗

袁老师 解答

2018-06-12 21:59

不用的，可以月末汇总计提一笔就可以了，采购一样的

赵文军 追问

2018-06-13 09:00

我是小规模纳税人，采购的发票都是把税额计算进去的，比如库存商品10300元（不含税金额10000元，税额300元），这个时候计提印花税是按照不含税10000元计提，还是10300元计提并缴纳

袁老师 解答

2018-06-13 09:03

按照10000计提并交纳

赵文军 追问

2018-06-13 11:13

如果我没有去计提缴纳印花税，会怎么样，是不是税务局会在几年后通知我补交呢

袁老师 解答

2018-06-13 12:09

查到会让补交，有滞纳金和罚款的

赵文军 追问

2018-06-13 13:58

那如果我再税务局查到之前补交了，那是不是就没事了

袁老师 解答

2018-06-13 14:17

是的，早交风险就少一点的。

赵文军 追问

2018-06-13 16:06

其实我问题很简单，采购一批货，但没有发票，这个时候我知道是不能作为成本抵扣的，但这个时候对于这个采购的货物入库了，即便没有发票，那我要计提并缴纳印花税吗

袁老师 解答

2018-06-13 16:56

根据暂估入库金额缴纳即可

赵文军 追问

2018-06-13 17:24

是确定没有发票了

袁老师 解答

2018-06-13 18:00

这个转入营业外支出吧                  。

赵文军 追问

2018-06-13 19:03

为什么

袁老师 解答

2018-06-13 23:22

没有发票，视同收不回来发票，不能税前扣除了，损失了。

赵文军 追问

2018-06-13 23:30

有的老师是说即便是没有发票的也按正常做账，借：库存商品，贷：库存现金，然后销售出去的时候，同时结成本，只是最后汇算清缴的时候调增，不知道是不是这样？

袁老师 解答

2018-06-14 05:05

这样也是可以的，只是必须有出入库单对应