出售旧车一台，固定资产账面有残值余额2482.92，开具的发票是不含增值税4975.21的收入，现在要调整要按照13个点缴纳增值税，怎么调账

周晓萍 追问

2025-03-27 14:11

老师，麻烦问下分录怎么做呢

宋生老师 解答

2025-03-27 14:12

1.固定资产转入清理

借：固定资产清理

       累计折旧
贷：固定资产

2.发生的清理费用

借：固定资产清理

贷：银行存款

3.出售收入、残料等的处理

借：银行存款/原材料等

贷：固定资产清理

       应交税费——应交增值税(销项税额)

周晓萍 追问

2025-03-27 14:14

不是要按照4900确认收入  营业外收入没有体现

宋生老师 解答

2025-03-27 14:15

你好，就是第3个分录了。

周晓萍 追问

2025-03-27 14:28

那固定资产清理科目的差异怎么处理

宋生老师 解答

2025-03-27 14:30

你好，最终的差异转入到营业外收支

周晓萍 追问

2025-03-27 14:32

转到营业外收入的话，是2492.29元，那申报季报的时候  是按照4975.12申报增值税的收入缴纳企业所得税  还是按照营业外收入的2492.29元缴纳企业所得税

周晓萍 追问

2025-03-27 14:34

利润表只体现营业外收入2492.29元。年报的时候又提示和增值税申报的收入金额不一样

宋生老师 解答

2025-03-27 14:36

你好，是的。这个会计上和税法上是有差异。

周晓萍 追问

2025-03-27 14:37

那现在如果是以税法上的为准，这个分录该怎么做呀

宋生老师 解答

2025-03-27 14:44

你好，是按4975.12申报的了

周晓萍 追问

2025-03-27 14:46

那就是直接修改报表  把营业外收入的2492.29元 调整成4975.12      因为当时是按照简易计税申报的，现在需要调整成13个点的增值税，我账务处理调整增值税 怎么做分录

宋生老师 解答

2025-03-27 14:48

你好，是的，其实老师建议当其他业务收入

周晓萍 追问

2025-03-27 14:52

哦哦 好的 那补缴的增值税 该咋调账，因为是4季度的，是要到税务局改报表。 牵扯到季报年报都要改

宋生老师 解答

2025-03-27 14:52

你好这个正常做就可以了，要去更正去年四季度的。数据