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郭老师

职称： 初级会计师

2025-03-26 21:17

‌总机构分摊税款‌：总机构应分摊的税款可以通过以下公式计算：总机构分摊税款 = 汇总纳税企业当期应纳所得税额 × 50%‌
‌分支机构分摊税款‌：所有分支机构的分摊税款总额也是汇总纳税企业当期应纳所得税额的50%。
某分支机构的分摊税款则是所有分支机构分摊税款总额乘以该分支机构的分摊比例‌
‌分摊比例的计算方法‌：

分摊比例是根据上年度各分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额来计算的。具体计算公式如下：某分支机构分摊比例 = (该分支机构营业收入 / 各分支机构营业收入之和) × 0.35 + (该分支机构职工薪酬 / 各分支机构职工薪酬之和) × 0.35 + (该分支机构资产总额 / 各分支机构资产总额之和) × 0.30‌

阿菲 追问

2025-03-26 21:33

老师，汇总计算我们公司都不用交企业所得税了。但实际是分公司要交企业所得税，总公司不用交，税务局说我分公司是独立核算的分公司，请问这是怎么核算的？

郭老师 解答

2025-03-26 21:34

你们是汇总申报还是自己申报自己的？

阿菲 追问

2025-03-26 21:41

我们分公司自己申报自己的。

郭老师 解答

2025-03-26 21:42

那你们不需要分摊，自己申报自己的就是了。

阿菲 追问

2025-03-26 21:47

这个很奇怪。不是说分公司没有独立法人吗？为什么还可以独立核算呢？

郭老师 解答

2025-03-26 21:49

如果是在异地独立核算的，自己做自己的就可以。他合并备案之后，才能合并在一块申报。

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