老师，我报企业所得税年度汇算，那2024年，有一些水电费的发票及办公费的发票是要税前调增的，我们是小型微利企业，不用填（期间费用明细表），那我这个调增的金额要填在（纳税调整项目明细表）吗？如果是的话，要填在哪一行

感动的灯泡 追问

2025-03-25 08:36

老师，还有一个就是我们还在开办期，我的费用如果都挂在开办费，那我有一些招待费的发票10000元，是不是只能税前扣除6000元，多余的4000元，也填在30栏，做调增。

郭老师 解答

2025-03-25 08:41

2024年都是筹建期吗？如果是的话，全部开办费都需要纳税调增营业期之后才能抵扣。

感动的灯泡 追问

2025-03-25 08:45

老师，这个要怎么调增啊，我22年12月开始筹建期，到2024年都还没营业收入，都算筹建期吧，

郭老师 解答

2025-03-25 08:46

纳税调整明细表扣除项目30栏填写开办费的金额。

感动的灯泡 追问

2025-03-25 08:51

老师，是把我符合税前抵扣的开办费金额填到纳税调整明细表30栏是吗，还是账载的金额的开办费都记录到30栏做调增，

郭老师 解答

2025-03-25 08:52

把你开办费的所有金额都填写到30行里面的账载金额。

郭老师 解答

2025-03-25 08:52

也就是调整之后的利润就是0

感动的灯泡 追问

2025-03-25 08:54

老师，那我开办费不是有一些没有发票不符合税前抵扣的金额，也填到30栏里去吗

郭老师 解答

2025-03-25 08:59

对的，也是在这里面填写的。

感动的灯泡 追问

2025-03-25 09:12

老师，我也还没明白，假如我筹建期总的开办费1万元，符合 税前抵扣的只有6000元，那我在纳税调整明细表30栏是填写账载金额多少，税收 金额多少

郭老师 解答

2025-03-25 09:12

帐载金额填写1万，其他的不要填写，全部调增，筹建期不允许亏损

感动的灯泡 追问

2025-03-25 09:21

老师，那我25年不是筹建期了，如果我要抵扣24年的亏税，是不是填报25的企业所得税汇算清缴的时候，在纳税调整明细表30栏，税收金额填6000元这样来抵扣，不符合的4000元，不要填入，是吗

郭老师 解答

2025-03-25 09:25

你好，2025年汇算清缴的时候，30行填写税收金额6000就可以
不需要填写其他的。