你好，2023年12月报销了2020年度的差旅费（理由是忘记了）里面包含2020年度的飞机票住宿费餐饮发票等10万，如何做账

朴老师

职称：会计师

2025-03-24 13:41

报销这笔跨年度差旅费，需根据企业执行的会计准则来做账：
执行《企业会计准则》或《企业会计制度》：
报销时：
借：以前年度损益调整 100000
贷：银行存款（或库存现金等） 100000
若该费用符合企业所得税税前扣除规定，可追补扣除（假定企业所得税税率 25% ）：
借：应交税费 — 应交所得税 25000（100000×25% ）
贷：以前年度损益调整 25000
结转以前年度损益调整余额：
借：盈余公积 7500（75000×10%，假定按 10% 计提盈余公积）
利润分配 — 未分配利润 67500
贷：以前年度损益调整 75000（100000 - 25000 ）
执行《小企业会计准则》：采用未来适用法，直接计入当期损益。
借：管理费用 — 差旅费 100000
贷：银行存款（或库存现金等） 100000
在税务处理方面，按规定，费用应在发生年度税前扣除。这笔 2020 年度费用已过正常汇算清缴期，若想在企业所得税前扣除，需对 2020 年度报表进行更正申报，手续较繁琐。若金额不大，从实务角度，执行《企业会计准则》或《企业会计制度》的企业也可考虑简化处理，直接计入当期损益。

????静???? 追问

2025-03-24 13:44

执行《小企业会计准则》：采用未来适用法，直接计入当期损益。
借：管理费用 — 差旅费 100000
贷：银行存款（或库存现金等） 100000
2023年汇算清缴是不是需要调增

????静???? 追问

2025-03-24 13:45

2020年汇算清缴表不动，在2023年汇算清缴时调增

朴老师解答

2025-03-24 13:48

同学你好
对的
是这样

????静???? 追问

2025-03-25 11:15

你好，纳税申报表在哪里可以下载到所有的模板

朴老师解答

2025-03-25 11:18

百度搜索去税局网站下载

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