到了年末，无形资产不是已经有摊销了，有了摊销之后，就会形成无形资产的账面价值和计税基础的差异呀，题目是问的是2023年末，不是无形资产形成的时候呀

为什么计税基础需要扣除无形资产摊销?不是1600直接加计扣除100%，计税基础3200吗

答： 您好 因为无形资产每年都要摊销 减少账面价值 所以计税基础需要扣除无形资产摊销

到了年末，无形资产不是已经有摊销了，有了摊销之后，就会形成无形资产的账面价值和计税基础的差异呀，题目是问的是2023年末，不是无形资产形成的时候呀

答： 同学您好，无形资产会计入账600，23年摊销600/10*9/12=45，无形资产年底账面600-45=555；而税法方面无形资产入账600*1.5=900，23年摊销900/10*9/12=67.5 ，年底账面900-67.5=832.5，会计和税法差异 832.5-555=277.5，因此递延所得税资产 277.5*0.25=69.38

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

老师，如下对无形资产计税基础和账面及可抵扣差异的确认您看一下对吗？18年，公司内部研发，形成资本化支出600，7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限10年，年限平均法计提摊销，残值0。税法规定，无形资产按照200%摊销。则期末，无形资产的账面价值=600-600÷10÷2=570；计税基础=600×2-1200÷10÷2=1140；形成暂时性可抵扣差异=1140-570=570

答： 您的计算和分析存在错误。 无形资产的账面价值 = 600 - 600÷10÷2 = 570，这部分计算是正确的。 但是计税基础的计算有误。税法规定无形资产按照 200%摊销，所以： 当年税法允许扣除的摊销额 = 600×2÷10÷2 = 60 计税基础 = 600 - 60 = 540 暂时性可抵扣差异 = 570 - 540 = 30 例如，假设到了第二年，账面价值 = 600 - 600÷10 = 540，而计税基础 = 600 - 600×2÷10 = 480，可抵扣差异 = 540 - 480 = 60 。