这笔分录记错了，我现在做相反分录冲销，但是这笔应付账款一直没付，冲销的分录该怎么写?

一一Smile* 追问

2018-06-11 23:21

那老师，我现在检查到前会计还有这笔分录，后面并没有附任何的发票，那我现在该怎么做?

王雁鸣老师 解答

2018-06-11 23:22

您好，也是冲销处理，借；管理费用-差旅费，负数，200，贷：库存现金，负数200。

一一Smile* 追问

2018-06-11 23:24

那老师，我冲销了原材料就变成负数了，对我前期结转的成本这些没有影响吗？

王雁鸣老师 解答

2018-06-11 23:26

您好，有影响的，应该再做一笔分录，借：生产成本，或者主营业成本，负数，贷：原材料，负数。

一一Smile* 追问

2018-06-11 23:29

就是不管我结转的成本是多少，都写30万，还是我要倒回去翻凭证，前面几个月结转了多少我就负数反多少?

王雁鸣老师 解答

2018-06-11 23:30

您好，要倒回去翻凭证，前面几个月结转了多少，就负数反多少。

一一Smile* 追问

2018-06-11 23:35

我就看到一月份结转了一笔成本，后期都没有收入，也就没有结转成本的凭证了。

王雁鸣老师 解答

2018-06-11 23:36

您好，那应该看看主营业务成本后面付的凭证是什么了。

一一Smile* 追问

2018-06-11 23:38

没有附任何票据

王雁鸣老师 解答

2018-06-11 23:40

您好，这个是结转本年利润的凭证，您要看的是原材料结转到成本的凭证后面附的是什么的。

一一Smile* 追问

2018-06-11 23:44

真的没有附任何单据

王雁鸣老师 解答

2018-06-11 23:48

您好，这样的话，应该冲回30万元了。

一一Smile* 追问

2018-06-11 23:50

这个账我真的是看不懂，为难死我们这些才出来的会计了，我冲回30万之后还需要调哪些凭证吗?管理费用的那笔冲回后不用调整那些凭证吗？

王雁鸣老师 解答

2018-06-11 23:53

您好，如果您是新手的话，建议对接手之前的账暂不处理，继续挂在账上，等您有足够的把握和证据以后，再调整，否则，风险太大了。

一一Smile* 追问

2018-06-11 23:58

老师，我查了就这两笔有问题，您就帮帮我，如果我冲会了30万之后还需要调整其他的分录吗？ 
那张没有票据的200元差旅费冲会就行，还需要动其他凭证吗？

王雁鸣老师 解答

2018-06-12 00:15

您好，不是帮您不帮您的问题，因为您如果不了解清楚了其中的原因，如果调整错误了，麻烦就大了。没有票据的200元差旅费冲回就行，不需要动其他凭证。

一一Smile* 追问

2018-06-12 00:17

我了解这笔分录，是当时购买了原材料，但是我们是小规模纳税人，计划四月份变更为一般纳税人，所以发票就留在变更为一般纳税人之后来抵扣了，因此没附任何票据

王雁鸣老师 解答

2018-06-12 00:30

您好，那这样的话，可以冲回处理的。

一一Smile* 追问

2018-06-12 08:34

那我就直接冲回30万，不用再调其他分录了是吗?

王雁鸣老师 解答

2018-06-12 08:35

您好，不是的，还要再冲回成本30.4万元吧。

一一Smile* 追问

2018-06-12 09:12

第一笔冲回采购的原材料30万，第二笔冲回成本30万，为什么要冲回30.4呢？

王雁鸣老师 解答

2018-06-12 09:13

您好，因为第三笔我看您的凭证是30.4万元啊。

一一Smile* 追问

2018-06-12 09:16

采购错误的一笔只有30万，那0.4是前期剩余采购的，采购的30万，结转的成本就直冲回30撒。

王雁鸣老师 解答

2018-06-12 09:20

您好，也可以的。直接冲30万元吧。