一般纳税人转为小规模纳税人，未抵扣进项税及留抵税额，下月申报增值税时能抵扣吗？

2333333 追问

2018-06-11 13:08

5月转为小规模了，但具体执行是从6月份，刚刚已申报了增值税，5月进项大于销项，有未抵扣进项，那么6月结束后，申报增值税时，还能抵扣5月份已认证了的进项吗？ 
有没有具体的规定？ 
那我公司5月份已认证了的未抵扣的就作废了？

王晶老师 解答

2018-06-11 13:11

可以抵扣，不过你是小规模坑定就不能抵扣了

2333333 追问

2018-06-11 13:13

5月转小规模的，我的意思是6月申报时，5月份未抵扣的进项可不可以抵扣？ 
如果不抵扣，那么就会一直摆在账上了 
是这样的吗？

王晶老师 解答

2018-06-11 13:16

可以啊，你现在申报的时候申报表是一般纳税人还是小规模，报表变为小规模的话就不行了，要是还是一般纳税人就行

2333333 追问

2018-06-12 16:27

我现在申报的是5月份的，还是一般纳税人，但抵扣不完进项，我的意思是6月份结束后申报时就是小规模纳税人了，5月未抵扣的进项可否进行抵扣？ 
5月份结束后的账务，是不是还要把未抵扣完的进项作“应交税费--待抵扣进项税额”的处理？

王晶老师 解答

2018-06-14 10:01

你好，不可以的，5月结束后需要把未抵扣的做待抵扣处理