老师，因社会保险费产生的滞纳金可以税前扣除吗？

刘艳红老师

职称：中级会计师

2025-03-11 10:24

您好，用人单位未按时足额缴纳社会保险费而产生的滞纳金，是由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起按日加收的。这种滞纳金是对企业未按时履行法定缴费义务的一种惩罚性措施，其目的是促使企业尽快履行缴费义务，属于行政强制执行的范畴。根据《企业所得税法》第十条第八项的规定，与取得收入无关的其他支出禁止税前扣除，而这种社会保险费滞纳金与企业的应税收入无关，也不属于准予税前扣除的正常经营性支出，所以不得在企业所得税税前扣除

不会游泳的鱼追问

2025-03-11 10:31

根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条的规定，在计算应纳税所得额时，税收滞纳金是不得扣除的。这是由于税收滞纳金是对纳税人未按照规定期限缴纳税款的行为进行处罚，是一种法律责任和违法成本，因此不能被视为企业的正常经营成本。此外，罚金、罚款和被没收财物的损失也不得扣除。
然而，对于其他类型的滞纳金，如社会保险费滞纳金，如果产生的滞纳金“费用”可以税前扣除，那么其滞纳金也可以税前扣除。这是因为社会保险费滞纳金是依照《中华人民共和国社会保险法》的规定加收的，不属于税收滞纳金。

刘艳红老师解答

2025-03-11 10:37

等下，我再看看法条

刘艳红老师解答

2025-03-11 10:42

可以的，刚才找税务局确定的

不会游泳的鱼追问

2025-03-11 10:48

那就是可以税前扣除不用调增吧

刘艳红老师解答

2025-03-11 10:51

是的，是的，不用调增的

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