注销一家公司，有固定资产还没折旧完，需要做固定资产清理，然后填写企业所得税清算表该如何填写呢

神奇小飞侠 追问

2018-06-10 21:50

是固定资产清理了8万左右，相当视同销售固定资产，收入8万，这样怎么处理

王雁鸣老师 解答

2018-06-10 21:53

您好，这个要先计算出增值税，再把余额与固定资产和累计折旧的差额比较，如果小于其差额的，转入营业外支出，大于差额的转入营业外收入，再填写企业所得税清算表就行了。

神奇小飞侠 追问

2018-06-10 21:58

比如说现在固定资产销售了8万，增值税就要80000/1.03*0.03的金额就是缴纳的增值税税额

王雁鸣老师 解答

2018-06-10 21:59

您好，是的，这样计算出应交的增值税。

神奇小飞侠 追问

2018-06-10 21:59

然后是拿缴纳的增值税税额填写企业所得税清算表还是用80000来填写呢

王雁鸣老师 解答

2018-06-10 22:00

您好，不是的，按80000/1.03来填写企业所得税清算表。

神奇小飞侠 追问

2018-06-10 22:01

不含税金额是吧

王雁鸣老师 解答

2018-06-10 22:03

您好，是的，您理解很正确。

神奇小飞侠 追问

2018-06-10 22:03

那是不是还要填写固定资产清理这个表

王雁鸣老师 解答

2018-06-10 22:05

您好，要填写固定资产清理这个表的。