请问下24年所得税汇算清缴，暂估了成本的，在25年5月底前未付款的，都需要调增吗？税前扣除成本的前提是已开票已付款吗？收入也是已开票已收款吗？否则调减吗

成为光 追问

2025-03-10 17:15

暂估成本肯定是未取得发票嘛，在25年5月底前未取得那就没法扣除嘛，要调增利润哈

家权老师 解答

2025-03-10 17:17

在A105000纳税调整项目明细表的第30行前边找对应的项目，没有对应的项目就在A105000填第30行,(十七)其他做纳税调增就是

成为光 追问

2025-03-10 17:18

老师，税前扣除的依据就是是否取得发票吗？为啥之前我咨询，另外一个老师说计提的工资薪金只要在次年汇算清缴前没有实际发放，是要调增的呢？？

家权老师 解答

2025-03-10 17:21

现在说的是暂估，工资和计提的费用，是必须要支付

成为光 追问

2025-03-10 17:25

哦哦老师，意思工资是必须支付，但暂估成本那些，是已付款未取得发票或者未付款未取得发票的哈？必须取得发票嘛，无论款项是否支付，都可以税前扣除嘛

家权老师 解答

2025-03-10 17:27

是的，就是那个意思的。工资个所有计提的还没有发生的费用是必须要支付，工资还需要申报完个税

成为光 追问

2025-03-10 17:31

计提的费用比如税费和工资嘛，就这些了嘛，必须汇算前支付嘛，其它暂估的只要发票到了就可以扣除哈，否则调增嘛，已开票未付款未收款可以不用调整嘛

家权老师 解答

2025-03-10 17:33

是的，就是那个意思的。因为暂估是真实已经收到货，只是还没取得发票，取得发票就可以扣除