您好 老师 现在发现后面的发票本金和利息的并不是每期都一样。租赁合同签的是75万，36期，第1期金额是19858，第2-36期是24108。收到首付款发票24556元（本金不含税21730.97+税额2825.03），收到第1期发票19858元（本金不含税17573.45+税额2284.55），收到第2期发票24108元（本金的不含税15158.22+税额1970.57，利息不含税6176.29+税额802.92），收到第3期发票24108元（本金不含税16171.96+税额2102.36，利息不含税5162.55+税671.13），现在是怎么做账了？

郭老师 解答

2025-03-10 11:25

第三期
借长期应付款贷固定资产24108÷1.13
借固定资产16171.96，
财务费用，5162.55，
应交税费，应交增值税进项2102.36+671.13，
贷未确认融资费用，5162.55，
长期应付款
借长期应付款贷银行存款，

我是按照13%的税率来。

吴琼 追问

2025-03-10 11:35

老师 前面提问的时候字数打不下了。税率是13%一般纳税人，是小企业准则，融资租赁了一台设备。之前问过您这边的老师 ，分录也写过了，但是当时确认租赁时的分录是这样的：借 固定资产 75万 ，贷长期应付款75万，借：财务费利息费，贷：财务费利息费 负数，这里的财务费利息费是由75万-（本金不含税金额15158.22*35）倒挤出来的。现在发现收到的发票不是每张的本金都是15158.22.就不会了

郭老师 解答

2025-03-10 11:37

75是含税的不是吗？
你是一般纳税人吗？
如果是的话，75万包含利息，
利息一块做固定资产
借固定资产，75÷1.13应交税费，应交增值税进项2825.03贷长期应付款，银行存款。

吴琼 追问

2025-03-10 11:42

您上面写的收到第1期发票的分录，75万是为什么要除1.13？没理解到。36期下来最后要付的总金额是633638元。

郭老师 解答

2025-03-10 11:44

对方给你开的发票是75÷1.13，不含税的金额是这些，这些是你的固定资产
进项可以抵扣，所以用不含增值税的金额一块儿做了固定资产。这个固定资产是总的，你不能收到了多少发票做多少吧。

吴琼 追问

2025-03-10 11:52

是一般纳税人，第一步融资租入固定资产就不会写分录 ，您能在分录后面标一下金额吗 ？

郭老师 解答

2025-03-10 11:52

借固定资产，75÷1.13
应交税费，应交增值税进项2825.03

贷长期应付款，倒计出来的

银行存款首付

郭老师 解答

2025-03-10 11:53

具体的，哪个还不懂，这个长期应付款里面不包含这税额。因为暂估的时候没有暂估增值税，所以他不是按照你以后需要还款的金额来填写。

吴琼 追问

2025-03-10 14:16

老师麻烦看下这样分录对了吗？我这就没有未确认融资费用这个了？那我后面做固定资产入账价值是按75万/1.13=663716.8这个来吗？

郭老师 解答

2025-03-10 14:18

不要做财务费用，第二期的时候不要做财务费用就可以了。其他的正确还是按照第一期的来。

吴琼 追问

2025-03-10 14:27

他从第2期以后开来的发票都是本金+利息这样的 ，收到第2期发票24108元（本金的不含税15158.22 税额1970.57，利息不含税6176.29 税额802.92），收到第3期发票24108元（本金不含税16171.96 税额2102.36，利息不含税5162.55 税671.13），那不计入财务费--利息费 这个利息的6176.29这部分要计入哪里呢？

郭老师 解答

2025-03-10 14:28

固定资产

小企业会计准则做固定资产，不是吗？

吴琼 追问

2025-03-10 14:35

蒙圈啊 ，那这个75万是合同签的就是，最后要付的是863638元，75万没写是含税不含税，我怎么区分您说的75万含不含利息了？

郭老师 解答

2025-03-10 14:36

每一期需要付的款项列出来了吗
你把这里所有的款项加起来，不含税的金额就是你的固定资产。你们是小企业，会计准则没有未确认融资费用这个科目，做固定资产
第一期没有蒙圈。

郭老师 解答

2025-03-10 14:36

你可以去看一下你的第1期和第2期有什么区别，多了一个财务费用不是。

吴琼 追问

2025-03-10 14:39

是的 多了财务费， 他发票里面有体现的是利息。意思是不用做财务利息费用吗？

郭老师 解答

2025-03-10 14:39

是的对的，是这个意思，是这么做是这么理解的。

吴琼 追问

2025-03-10 14:41

那我后面做固定资产入账价值是按75万/1.13=663716.8这个来吗？ 按照这个663716.8原值去计提折旧？

郭老师 解答

2025-03-10 14:41

是的，对的。这个包含着利息吧。是的话可以

吴琼 追问

2025-03-10 14:45

现在我就是没有理解到他75万是不是包含利息呢 ,最终要付863638元，怎么看的呢？

郭老师 解答

2025-03-10 14:48

每一期需要付的款项列出来了吗
你把这里所有的款项加起来，不含税的金额就是你的固定资产

吴琼 追问

2025-03-10 14:53

我现在只看到他开到第9期的发票，并且从第3期开始的本金和利息的不含税金额都不一样了，后面的没法计算他这个本金的不含税金额呢。如果按照您说的利息都计入固定资产的话就可以计算，直接用每期的总金额24108/1.13=21334.51，那从第2 期-36期都是这个金额，那就是21334.51*35期=746707.96了

郭老师 解答

2025-03-10 14:56

可是从你这个付款和合同不对，里面会有约定利息吗？利息是多少？