老师，小规模不超过30w免税，正常做账是借：应收账款，贷：主营业务收入，贷：应交税费—应交增值税。 然后免税就是，借：应交税费—应交增值税，贷：营业外收入—政府补助。 但是我们没有收增值税，就比如主营业务收入100，我们的应收账款就100，没有收税点，那就不记应交税费吗，还是要怎么记

一颗榴莲 追问

2025-03-10 10:53

但是没收这钱怎么记应收呢

家权老师 解答

2025-03-10 10:57

主营业务收入100，不应该是应收账款就100，收回没有100？

一颗榴莲 追问

2025-03-10 11:20

对呀  应收就是100，不就是借：应收账款100，贷：主营业务收入100，没有应交税费—应交增值税

家权老师 解答

2025-03-10 11:21

按会计制度规定，必须要体现增值税，

一颗榴莲 追问

2025-03-10 11:22

所以我就是这个问题呀要怎么记呢

家权老师 解答

2025-03-10 11:24

全部的分录

小规模收入
主营业务收入=收款金额÷（1+1%）
增值税=收款金额÷（1+1%）*0.01
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入 
       应交税费-应交增值税 


 如果季末减免税结转实际免除的税：
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入-税费减免


假如季末判断需要交税
计提附加
应交增值税分别乘以7%,3%,2%，再减半
借：税金及附加
贷：应交税费-城建税
                         -教育附加
-地方教育附加
下月交税
借：应交税费-应交增值税
        应交税费-城建税
                         -教育附加
-地方教育附加       
贷：银行存款