小规模季不超30万，举个例子做第一季度的账务，是不是1月2月3月每个月确认收入，然后直接在3月把增值税都转入营业外收入？还是增值税转入营业外收入的做到第二季度账里面（4月的账）

家权老师

职称：税务师

2025-03-10 10:20

小规模收入
主营业务收入=收款金额÷（1+1%）
增值税=收款金额÷（1+1%）*0.01
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
       应交税费-应交增值税

如果季末减免税结转实际免除的税：
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入-税费减免

假如季末判断需要交税
计提附加
应交增值税分别乘以7%,3%,2%，再减半
借：税金及附加
贷：应交税费-城建税
                         -教育附加
-地方教育附加
下月交税
借：应交税费-应交增值税
        应交税费-城建税
                         -教育附加
-地方教育附加
贷：银行存款