可是进项数额较大，冲减成本，当月成本成负数了

糖果加醋 追问

2018-06-10 10:14

酒店业每月计提煤款，专票几个月来一次，进项怎么处理？

老江老师 解答

2018-06-10 10:15

每月计提煤款的时候，分录怎么写的？
专票来的时候，分录怎么写的？
公司是一般纳税人吗？

糖果加醋 追问

2018-06-10 10:21

是一般纳税人，计提：借营业费用贷应付帐款
专票来的时候：借应付帐款借应交税金进项借营业费用（红字）贷银行存款

老江老师 解答

2018-06-10 10:27

你的分录，借营业费用红字，什么概念呢？
你看一下，这么做行不行：
计提：
   借 营业费用   煤 （不含增值税）
      贷 应付账款-应付暂估 
专票来了：
  借 营业费用   煤 （不含增值税） 红冲掉暂估的
      贷 应付账款-应付暂估   红字
   借 营业费用   煤 （不含增值税）
        应交税费-应交增值税（进项税额）
      贷 应付账款-煤公司
付款的时候
借 应付账款-煤公司
  贷 银行存款

糖果加醋 追问

2018-06-10 10:32

可是专票一次性开过来是几个月的，最后那笔会录体现当月的费用是不是较大？

老江老师 解答

2018-06-10 10:34

没有呀，先红冲掉前面计提的，再按发票记录。。。。只是差异在当月，不会很大的
假如每个月1万，计提11个月，12月来发票
红冲11 再记入12，实际入账的还是1

糖果加醋 追问

2018-06-10 10:39

比如一年大概煤是60万，每月计提1.5万，来发票可能是12万，应该怎么处理？

老江老师 解答

2018-06-10 10:40

红冲掉12万，再记录12万