工程项目上，计提工资，发放工资，扣个税，分录如何写？

东老师

职称：中级会计师,税务师

2025-03-07 09:24

在工程项目中，计提工资、发放工资及代扣代缴个人所得税的会计分录如下：

1. 计提工资

借：工程施工-合同成本-人工费（施工人员工资）
借：工程施工-间接费用（项目管理人员工资）
借：管理费用（公司管理人员工资）
贷：应付职工薪酬-工资

说明：

- 根据人员岗位归属不同，工资费用分别计入“工程施工”（项目相关）或“管理费用”（公司行政人员）。

- “工程施工”科目需按项目明细核算。

2. 发放工资（代扣个税及社保公积金）

借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款（实际发放金额）
贷：其他应付款-社保（个人部分）
贷：其他应付款-公积金（个人部分）
贷：应交税费-应交个人所得税

00 追问

2025-03-07 09:32

应交税费这个科目没有结平呀

东老师解答

2025-03-07 09:32

1. 计提工资

借：工程施工-合同成本-人工费（施工人员工资）
借：工程施工-间接费用（项目管理人员工资）
借：管理费用（公司管理人员工资）
贷：应付职工薪酬-工资
借应付职工薪酬工资
贷应交税费应交个人所得税

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