我公司以前是小规模，没有做账。上个月转为一般纳税人，，去年11月份预交了10000元的房屋租赁费，我这个月才开始给做账，怎么做

青苹果 追问

2018-06-09 17:15

老师，不是很明白，能说具体点吗？你就把这个业务具体给我说下

方亮老师 解答

2018-06-09 17:18

您是指租赁费如何账务处理吗？

青苹果 追问

2018-06-09 17:30

账务我会，主要是去年那两个月账务怎么处理，是以前年度损益调整吗？初始建账

方亮老师 解答

2018-06-09 17:39

去年的原始凭证都全吗？

青苹果 追问

2018-06-09 17:41

以前没做账，一直零申报，我现在才开始建账，遇到跨年的租赁费不知道怎么处理了。

青苹果 追问

2018-06-09 17:43

也是我刚接的企业

方亮老师 解答

2018-06-09 17:46

1、如果去年的原始凭证不全，需要采用盘点方式建账，首先需要盘点资产的金额并核实负债的金额，资产和负债的差额扣除实际收到的投资款（投资款计入实收资本科目）计入利润分配-未分配利润科目。 
2、如果去年的原始凭证全，根据原始凭证直接在本月编制分录即可。

青苹果 追问

2018-06-09 17:54

老师，没有负债，就只有这10000元的预付账款，计入未分配利润吗？

青苹果 追问

2018-06-09 17:56

我做了，借预付账款，贷，现金的分录，那说明错了吗？

方亮老师 解答

2018-06-09 17:59

如果你们单位只发生了这一笔业务，并且这一笔业务有原始凭证，分录如下： 
借：预付账款 
贷：银行存款等

青苹果 追问

2018-06-09 18:04

我是这样做的，那每个月的费用怎么分摊，合同是去年11月份的

青苹果 追问

2018-06-09 18:04

一次性作为今年的管理费用可以吗

方亮老师 解答

2018-06-09 19:44

租期是哪个时间段的？

青苹果 追问

2018-06-09 19:55

2017年11月到2018年11月

方亮老师 解答

2018-06-09 20:03

1、本月编制如下分录： 
借：预付账款 10000/13*5(18年7月份-18年11月份租金) 
贷：管理费用    10000/13*8 
贷：银行存款  10000 
2、以后月份按月摊销租金时： 
借：管理费用   10000/13 
贷：预付账款  10000/13