一般纳税人，小企业会计准则下的增值税明细科目是怎样的呢？

Luck Fairy 追问

2018-06-08 20:01

那一般纳税人，小企业会计准则下的企业所得税要通过以前年度损益调整科目吗？

王雁鸣老师 解答

2018-06-08 20:02

您好，一般情况下，不需要通过以前年度损益调整科目做企业所得税的。

Luck Fairy 追问

2018-06-08 20:06

那我现在汇算清缴完了，缴纳了税款，我应该如何做这笔业务比较好？

王雁鸣老师 解答

2018-06-08 20:07

您好，交税时，借；应交税费-应交企业所得税，贷：现金或者银行存款，计提时，借：所得税，贷：应交税费-应交企业所得税。

Luck Fairy 追问

2018-06-08 20:10

那18年的1月份预缴了17年第四季度企业所得税的账务是通过以前年度损益调整去做的，我需要在6月份的账务上把它调整回来吗？

王雁鸣老师 解答

2018-06-08 20:16

您好，最好调整过来。

Luck Fairy 追问

2018-06-08 20:21

为什么呢？

王雁鸣老师 解答

2018-06-08 20:22

您好，因为通过以前年度损益调整科目处理时，需要调整今年资产负债表的年初数，以前上年的利润表全年累计数，比较麻烦，另外小企业会计准则也不让这样处理，所以最好调整过来。