你好，老师，请问公司装修办公室合同总金额45.5万，合同开始至竣工验收合格陆续支付了97%的款项，并且这97%的发票已经开进来，剩余合同总金额的3%验收后半年后付款（合同中也是这样约定的），并且发票未开。那么摊销金额按多少摊销？什么时候开始摊销？然后半年后付3%的尾款和收到发票后如何做账和摊销？

双鱼的心你永远不懂 追问

2025-02-28 17:00

如果一开始没有按总金额45.5摊销，而是按实际付款和开票的合同总金额的97%摊销的，那么半年后付3%尾款和收到发票时怎么处理？

董孝彬老师 解答

2025-02-28 17:01

您好，3%就在剩余月内摊销
借：长期待摊  进项税

双鱼的心你永远不懂 追问

2025-02-28 17:19

那么半年后付3%尾款和收到发票时已经跨年了怎么办？

董孝彬老师 解答

2025-02-28 17:21

您好，所以还是我们那个分录好，这金额也 不大，悄悄入账没事的

双鱼的心你永远不懂 追问

2025-02-28 17:25

老师这个不用追溯调整吗？

董孝彬老师 解答

2025-02-28 17:26

您好，要呀，我上面不是说悄悄这样处理么，得把24年这3%没有摊销的补摊入账了

双鱼的心你永远不懂 追问

2025-02-28 17:33

补提2024年少摊销金额
计算少摊销金额：
假设总摊销期3年（36个月），2024年需摊销月份为6个月（假设2023年7-12月验收后）：
正确月摊销额 = 45.5万 / 36 ≈ 1.2639万/月
错误月摊销额 = 44.135万（97%） / 36 ≈ 1.226万/月
每月少摊 = 1.2639万 - 1.226万 = 379元/月
2024年少摊总额 = 379元 × 6个月 = 2,274元   
以上是不考虑进项税举例  
老师，是要把上面少摊销的在25年补摊销上，然后以后再把剩余待摊费用在剩余期间内摊销吗？

董孝彬老师 解答

2025-02-28 17:34

您好，是的，您的思路好清晰

双鱼的心你永远不懂 追问

2025-02-28 17:39

老师，公司用的小企业会计准则，还需要以前年度损益调整吗？直接计入当期损益可以吗？即不调整2024年利润和企业所得税，补摊销的费用直接在25年计入当年的利润中可以吗？有税务风险吗？

董孝彬老师 解答

2025-02-28 17:41

您好，那就是我说的那样嘛，悄悄入在25年，摘要里不要出现24年的字样，外人没有这么清楚的，没事的

双鱼的心你永远不懂 追问

2025-02-28 17:45

老师，你这种做法，还要把24年少摊销的在25年补上吗？

董孝彬老师 解答

2025-02-28 17:48

您好，不用呀，5%就是剩余月内摊销就行了，不用去计算这个差异

双鱼的心你永远不懂 追问

2025-02-28 17:50

不用在本年内补提摊销额？

董孝彬老师 解答

2025-02-28 17:52

您好，当然嘛，我们在摘要里不要体现补，要补就就是在24年了，更正24年4季度申报表，年度汇缴时体现这个调整

双鱼的心你永远不懂 追问

2025-02-28 17:55

老师，我们公司用的是小企业会计准则，上面说的有两种方法，到底是补提摊销还是不补提？哪种操作会计和税务风险都小呢？

董孝彬老师 解答

2025-02-28 17:56

您好，小企业会计准则 ，按规范也是要补的，上面不是说怕麻烦，不补了么，悄悄全部摊在25年

双鱼的心你永远不懂 追问

2025-02-28 18:01

老师你这里说的是不在25年补少摊的了？然后25年直接按3%的发票金额入账，然后和剩余摊销额一起在剩余期间摊销？

董孝彬老师 解答

2025-02-28 18:03

对对，就是这样处理哦，是不是新财务人员呀，这样处理没 有风险的，因为外人不清楚，我们当这是25年的新增的摊销费用

双鱼的心你永远不懂 追问

2025-02-28 18:20

是的，经验欠缺，所以把握不准，总怕有税务风险，怕审计要求调整，也怕税务要求更正上年的企业所得税

董孝彬老师 解答

2025-02-28 18:22

您好，不会的，不用担心，不虚开发票，不故意操纵利润，小金额的非故意 的跨期没事的，不要摘要里写