老师，请问先付款给供应商，货也已经收到了，供应商次月才开发票，付款时：借：预付账款 贷：银行存款 收到货时：借：原材料（含税？） 贷：预付账款（全额冲？），收到发票后怎么处理呢？

小袁 追问

2018-06-08 15:14

确定，都是对公转账的，不能多开或少开

张艳老师 解答

2018-06-08 15:15

付款时   借：预付账款 贷：银行存款 
收到货时：借：原材料   其他应收款--待认证进项税额   贷：预付账款
等实际收到发票认证抵扣时   做   借：应交税费--应交增值税（进项税额）  贷： 其他应收款--待认证进项税额 
您看看这个分录要比您写的要简单明确些
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小袁 追问

2018-06-08 15:20

对对对，我咋没想到呢！那我们偶尔会出现一种情况：预付给供应商22万，但供应商只开过来20万（不过还会继续转款和开票直至工程结束），这样有没有什么影响呢？分录还是照你刚刚写的那个分录来做？

张艳老师 解答

2018-06-08 15:22

那就不是上面分录了，而是按取得的发票金额，冲减预付账款了。
借：库存商品  应交税费--应交增值税（进项税额）  贷：预付账款
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小袁 追问

2018-06-08 15:30

嗯，好的，如果不确定金额和税额，但货早已经收到了，然后再转款，次月再开票，我可不可以为了方便起见直接：转款时借：预付账款 贷：银行存款  收到发票时借：管理费用/原材料等  借：应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：预付账款  或者收到货时暂估成本，等到收到发票后冲暂估再重新入账

张艳老师 解答

2018-06-08 15:31

不建议那样做
没有发票的话，是应该暂估入库的。等实际收到发票后，要红冲暂估分录，再按发票金额重新编制分录的。

小袁 追问

2018-06-08 15:36

好的，谢谢刘老师

张艳老师 解答

2018-06-08 15:37

不客气的，祝您学习愉快，请您给予五星好评，谢谢您！！