您好老师，我们公司融资租赁了一台设备，小企业会计准则，合同签的是75万，然后分期36期付款，这样最后一共要付863638元，每月支付租金+利息费=24108元（租金不含税金额15158.22+税额1970.57，利息不含税金额6176.29+税额802.92）。这样一整套下来的账不会做，分录不会写，麻烦解答一下，谢谢

吴琼 追问

2025-02-28 09:47

哦哦是这样，第一期是19858元（不含税金额17573.45+2284.55），后面35期都是24108元。

吴琼 追问

2025-02-28 10:03

我还是没有理解到呢 ，按照现在的，15158.22*35+第一期17573.45=548111.15，比75万少201888.85，然后长期应付款现在是75万+201888.85=951888.85了？

吴琼 追问

2025-02-28 10:10

这样算是等的，我是按照您最开始的分录计算的话就不等了哦？借:使用权资产 750000  长期应付款  750000 ，计算租赁负债—租赁付款（15158.22*35）+第一期17573.45=548111.15小于750000为201888.85，借：财务费用—利息费用 201888.85  贷：长期应付款  201888.85，这样的话长期应付款现在是75万+201888.85=951888.85了

吴琼 追问

2025-02-28 10:21

是的 ，那您再帮忙看下 最后长期应付款怎么是951888.85了？这样感觉有点不对劲咧

董孝彬老师 解答

2025-02-27 11:53

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2025-02-27 12:41

 中午好呀，1、承租方租入固定资产:
借:使用权资产 750000  长期应付款  750000
2、支付利息费用以及租赁费用:
借:财务费用—利息费用 6176.29 应交税费-应交增值税-进项税  802.92  贷：银行6979.21
借:长期应付款15158.22  应交税费-应交增值税-进项税  1970.57  贷:银行存款 17128.79
计算租赁负债—租赁付款15158.22*36=545695.92小于750000为204304.08
借：财务费用—利息费用 204304.08  贷：长期应付款  204304.08
根据设备预计使用年限和残值，按月计提折旧
借：管理费用/制造费用—折旧费 750000/36=208333.33
贷：累计折旧  208333.33
租赁期满
若设备所有权转移给承租方
借：固定资产—生产设备 750,000
贷：使用权资产 750,000

董孝彬老师 解答

2025-02-28 09:31

您好，是的，昨天我写分录时发出支付36期的金额并不等于863638，这上数据是不是不准确呀

董孝彬老师 解答

2025-02-28 09:56

哦哦，我算了一下，这样就对上了，那您把上面分录第一期的按19858写就对了

董孝彬老师 解答

2025-02-28 10:04

您好，不能用含税算嘛，19858+24108*35=863638，这个是正好相等的，

董孝彬老师 解答

2025-02-28 10:17

您好，我认这样对的呀，因为我们没有用长期应付款-未确认融资费用这个科目，只用了一个科目，长期应付款-租赁付款额，这2个科目一个贷一个借，就是75万的

董孝彬老师 解答

2025-02-28 10:23

您好，稍等，我去计算一下

董孝彬老师 解答

2025-02-28 10:54

 您好，1、承租方租入固定资产:
借:使用权资产 750000  长期应付款  750000
2、支付利息费用以及租赁费用:
第1期
借:财务费用—利息费用 2021.73 应交税费-应交增值税-进项税  262.82  贷：银行2284.55
借:长期应付款 15551.73  应交税费-应交增值税-进项税  2021.72  贷:银行存款 17573.45
第2-36期
借:财务费用—利息费用 6176.29 应交税费-应交增值税-进项税  802.92  贷：银行6979.21
借:长期应付款15158.22  应交税费-应交增值税-进项税  1970.57  贷:银行存款 17128.79
计算长期应付款15158.22*35+15551.73小于750000为203910.57
借：财务费用—利息费用 -204304.08  借：长期应付款  203910.57
验算 长期应付款借方15158.22*35+15551.73+203910.57=750000
根据设备预计使用年限和残值，按月计提折旧
借：管理费用/制造费用—折旧费 750000/36=208333.33
贷：累计