请问外购货物用于赠送客户，视同销售时，账务处理和汇算调整怎么处理呢

小正老师 解答

2025-02-25 20:54

企业所得税视同销售调整：
 确认视同销售收入（公允价值）和成本（账面价值）。
 汇算清缴时填写《纳税调整项目明细表》（A105000）第30行，调增收入并对应调增费用​​

加贝文 追问

2025-02-25 20:56

老师，你好，麻烦帮忙看一下

加贝文 追问

2025-02-25 20:57

情况一，购进时开进专票，这样的账务处理，在汇算时怎么调增调减呢

小正老师 解答

2025-02-25 20:58

你好，会计科目和计算是正确的

加贝文 追问

2025-02-25 21:00

请问情况一这种情况，汇算时怎么调增调减呢

小正老师 解答

2025-02-25 21:20

你好，视同销售收入调增，视同销售成本也调减，到这个表，A105010的表里面，最后的差额就是收入与成本的利润，如果收入与成本一致，不影响税款

加贝文 追问

2025-02-25 21:22

销售费用1130这个金额需不需要调增呢

小正老师 解答

2025-02-25 21:23

你好，这个销售费用不需要再调整

加贝文 追问

2025-02-25 21:26

老师，你好，再请问一下，情形二这种情况购进时开进普票，入库存1130，赠送时按1130结转库存和计算销项税额，这样有没有问题呢

小正老师 解答

2025-02-25 21:27

你好，没有问题的，因为是普票，税额不能抵扣，相当于也是成本的一部分了