审核该期相关账务时还发现该企业在8月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与并于当月投入使用，对方开具增值税专朋友票注明价款550万元，增值税71.5万元，企业自行支付2万元运杂费将该设备运回， 但是企业在抵扣了设备增值税迸项税的同时，将该项受赠收入挂在往来账上，且没有对该设备计提折旧（该企业设备净残值率规定为10%，折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算）。 （6）该企接受捐赠及设备使用的纳税调增金额604.94万元。 ①该企业受赠设备应调增应纳税所得额＝550+71.5=621.5（万元），运杂费2万元未明确是运费还是装卸费，也没说有增值税专票，不能抵扣进项税，只能计入设备成本。 ②

紫茉 追问

2025-02-22 11:01

接受捐赠
借：固定资产 552
应交税费-应交增值税（进项税额）71.5
 贷：营业外收入621.5
     银行存款2  
老师会计分类这里吧

应该计入营业外收入

会计没有入账所以调增   折旧16.56 


老师如果公益性捐赠限额   利润+营业外收入-折旧=  （我的意思   算利润的时候要不会计漏记和记错的调整数  加加减减   算出利润 *12%=限额

暖暖老师 解答

2025-02-22 11:02

是的，你的分析是对的