财务费用中，50万元为购建固定资产向银行贷款的利息支出（该固定资产当年未达到可使用状态）；360万元为向低税负地区100%持股的母公司借款9个月用于生产经营的3 000万元的利息支出，金融机构同期同类贷款年利率为9%。 可在所得税前扣除的利息＝1000×2×9%/12×9=135（万元） 该企业借款利息的纳税调增额＝50 +( 360-135) =275（万元） 老师债资比1000怎样算的

紫茉 追问

2025-02-22 10:54

老师 
接受关联方债权性投资与其权益性投资比例
金融企业倍5:1
其他企业2倍：1

准予扣除的利息=权益性资金*2*5%  
 这个5%什么情况下用

紫茉 追问

2025-02-22 10:55

本题的债资比3  、  为什么不*5%       


金融企业倍5:1
其他企业2倍：1

怎样用

apple老师 解答

2025-02-22 11:04

同学你好，本题目没有 5% 这个概念一说，

那么，你的知识点是从哪里来的呢，麻烦描述一下，谢谢，


另外，债资比  就只有 根据上面的比例关系，判断利息怎么算

紫茉 追问

2025-02-22 11:14

债资比例为5 000÷2 000＝2.5，2.5>2， 
准予税前扣除的借款利息＝2 000×2×5%＝200（万元），
纳税调增所得额＝300－200＝100（万元）

CPA   25年课程   税法老师的例题

apple老师 解答

2025-02-22 11:24

我没有平台老师的课程。

这里的 5% 应该是题目给的同期的贷款利率，

不是 专门有 5% 的这个说法