老师好,我司为生产企业,出口监管方式为进料深加工(货物交往国内客户)和进料对口(货物交往国外)两种方式,原材料90%为国内购买,国外进口料件仅占10%,请问这种情况的出口方式是否符合出口退税条件
????静待花开
于2025-02-19 15:44 发布 292次浏览
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朴老师
职称: 会计师
2025-02-19 15:49
进料深加工和进料对口两种出口方式下,企业的出口退税情况如下:
进料深加工:货物交给国内客户用于深加工,不属于增值税征税范围,不征增值税,无退税。若国内客户将货物出口符合条件,客户可申请退税。不符合深加工结转规范可能认定为内销,需缴税无退税。
进料对口:一般来说,若企业为增值税一般纳税人,具备进出口经营权,出口货物属增值税、消费税应税范围,货物报关离境,在财务上作出口销售处理,已收汇,且有合法有效的进货凭证等,同时企业有真实加工出口能力与设施,满足相关申报期限等规定,就可能符合出口退税条件
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2025-02-25 22:14:10
提交免抵退税/免退税当天报送资料
一、备案单证(首次申报出口退税需要报送,第二次之后企业留存备查)
根据国家税务总局公告2022年9号准备备案单证资料。
二、出口退税资料(非无纸化企业需要报送)
1.生产企业
封面、生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表、免抵退税申报汇总表、出口发票(成交方式:CIF/C&F,需要附送海运费发票)。
2.外贸企业
封面、进货明细表、出口明细表、进货发票、出口发票(成交方式:CIF/C&F,需要附送海运费发票)。
三、收汇资料(超期申报、四类企业需要报送)
收汇情况表、报关单出口退税联、银行回单(回单上注明报关单号及金额)。
退运资料
1.出口货物已补税/未退税证明(申请)
2.退运申请
3.退运协议
4.报关单(出口退税联)
5.出口发票
2025-01-04 15:19:40
你好,按照第二列的提示项,一步一步的来填入相关数据申报,具体的可以学习相关实操课程,谢谢
2024-06-18 08:54:10
同学你好,你说的是退税环节,还是出口环节,这个是分开的动作
2022-04-02 15:24:29
稍等,一会给你发过去
2024-02-26 17:13:17
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????静待花开 追问
2025-02-19 15:54
朴老师 解答
2025-02-19 16:07