你好，老师，还是这个问题， 如果我借：销售费用 贷：库存商品 应交税费-应交增值税 按成本做的话，库存商品就是不含税的， 我们是小规模企业， 那我的库存就对不上了。

李翔（云鹏） 追问

2025-02-18 16:57

老师，你能看到我昨天的问题吗？  用不用我再说一下

波德老师 解答

2025-02-18 16:59

能看到，销售的时候按售价确认收入，月销售额10万以内免增值税

李翔（云鹏） 追问

2025-02-18 17:00

我现在要处理的是   我们直播间抽奖赠送的产品。     分录应该怎么做？

波德老师 解答

2025-02-18 17:03

借销售费用贷主营业务收入 应交税费  借主营业务成本贷库存商品

李翔（云鹏） 追问

2025-02-18 17:05

视同销售是这么做的，    昨天我问的老师说可以按成本来做，   如果按成本来做的话，还能这么做吗？

波德老师 解答

2025-02-18 17:07

我认为是不能按成本来做的

李翔（云鹏） 追问

2025-02-18 17:12

也就是直播间的抽奖产品必须做视同销售，      也可以  借：销售费用   贷：  其他业务收入 （正常销售不含税价） 应交税费-应交增值税-销项税额      借：其他业务成本     贷：库存商品（成本价）    必须这么做吗？

波德老师 解答

2025-02-18 17:16

小规模纳税人应交税费不用做三级科目，根据产品性质是主营做主营业务收入、主营业务成本，不是主营做其他业务收入、其他业务成本

李翔（云鹏） 追问

2025-02-18 17:18

我这个是直播间赠送的产品，算主营吗？

波德老师 解答

2025-02-18 17:21

如果在经营范围之内就算主营

李翔（云鹏） 追问

2025-02-18 17:23

啊，  那为什么一个老师一个答复呢。   昨天老师说可以按成本出。  都给我弄迷糊了

李翔（云鹏） 追问

2025-02-18 17:31

老师还有一个问题没想明白，用数字举例一下，     借：销售费用   10000   贷：主营业务收入  9000    应交税费 1000    借：主营业务成本   4000   贷：库存商品 4000      如果这么做的话， 只影响增值税，    对于所得税的话， 是不是记重复了？        利润是5000元，但是费用记了10000元。   这可以吗？

波德老师 解答

2025-02-18 18:28

毛利是5000元，因为是赠送的，所以只能计入到销售费用10000。

李翔（云鹏） 追问

2025-02-18 18:30

需要汇算清缴时做调增是吧？

波德老师 解答

2025-02-18 18:33

不需要汇算清缴调增

李翔（云鹏） 追问

2025-02-18 18:37

毛利是5000元，  计入费用10000元，   不调增的话， 税务处理对吗？

波德老师 解答

2025-02-18 18:51

税务处理对，是没有问题的

李翔（云鹏） 追问

2025-02-18 18:55

如果这么处理的话，  相当于视同销售的行为可以让我们少交所得税吗？     比如就这一笔业务，  不调增的话，利润是9000-4000-10000元=-5000元，不用交税。    但是我的理解是视同销售正常是不影响所得税的吧？

波德老师 解答

2025-02-18 18:57

是的，可以少缴纳所得税，因为本来就是赠送的，是亏损的