送心意

波德老师

职称高级经济师(财政税收),中级会计师,税务师

2025-02-18 16:57

你好,小规模纳税人按含税价结转成本

李翔(云鹏) 追问

2025-02-18 16:57

老师,你能看到我昨天的问题吗?  用不用我再说一下

波德老师 解答

2025-02-18 16:59

能看到,销售的时候按售价确认收入,月销售额10万以内免增值税

李翔(云鹏) 追问

2025-02-18 17:00

我现在要处理的是   我们直播间抽奖赠送的产品。     分录应该怎么做?

波德老师 解答

2025-02-18 17:03

借销售费用贷主营业务收入 应交税费  借主营业务成本贷库存商品

李翔(云鹏) 追问

2025-02-18 17:05

视同销售是这么做的,    昨天我问的老师说可以按成本来做,   如果按成本来做的话,还能这么做吗?

波德老师 解答

2025-02-18 17:07

我认为是不能按成本来做的

李翔(云鹏) 追问

2025-02-18 17:12

也就是直播间的抽奖产品必须做视同销售,      也可以  借:销售费用   贷:  其他业务收入 (正常销售不含税价) 应交税费-应交增值税-销项税额      借:其他业务成本     贷:库存商品(成本价)    必须这么做吗?

波德老师 解答

2025-02-18 17:16

小规模纳税人应交税费不用做三级科目,根据产品性质是主营做主营业务收入、主营业务成本,不是主营做其他业务收入、其他业务成本

李翔(云鹏) 追问

2025-02-18 17:18

我这个是直播间赠送的产品,算主营吗?

波德老师 解答

2025-02-18 17:21

如果在经营范围之内就算主营

李翔(云鹏) 追问

2025-02-18 17:23

啊,  那为什么一个老师一个答复呢。   昨天老师说可以按成本出。  都给我弄迷糊了

李翔(云鹏) 追问

2025-02-18 17:31

老师还有一个问题没想明白,用数字举例一下,     借:销售费用   10000   贷:主营业务收入  9000    应交税费 1000    借:主营业务成本   4000   贷:库存商品 4000      如果这么做的话, 只影响增值税,    对于所得税的话, 是不是记重复了?        利润是5000元,但是费用记了10000元。   这可以吗?

波德老师 解答

2025-02-18 18:28

毛利是5000元,因为是赠送的,所以只能计入到销售费用10000。

李翔(云鹏) 追问

2025-02-18 18:30

需要汇算清缴时做调增是吧?

波德老师 解答

2025-02-18 18:33

不需要汇算清缴调增

李翔(云鹏) 追问

2025-02-18 18:37

毛利是5000元,  计入费用10000元,   不调增的话, 税务处理对吗?

波德老师 解答

2025-02-18 18:51

税务处理对,是没有问题的

李翔(云鹏) 追问

2025-02-18 18:55

如果这么处理的话,  相当于视同销售的行为可以让我们少交所得税吗?     比如就这一笔业务,  不调增的话,利润是9000-4000-10000元=-5000元,不用交税。    但是我的理解是视同销售正常是不影响所得税的吧?

波德老师 解答

2025-02-18 18:57

是的,可以少缴纳所得税,因为本来就是赠送的,是亏损的

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是的,您列的分录是正确的。
2019-11-06 10:11:44
按第二个分录进行账务处理。属于视同销售行为。
2019-04-30 21:46:44
你好,样品出库,需要做库存商品减少,资产减少所以计入贷方,同时需要确认销项税额。
2021-12-23 13:31:18
同学您好,这应该来说用库存商品的话,就不是售价的,这里的单价我的理解是成本价的
2021-03-17 12:38:14
您好,不对应了没关系的,因为有视同销售的金额啊。
2017-12-30 12:36:02
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