说产生主营业务收入就要核算增值税税费，应交税费的二级科目是什么呢

feifei 追问

2018-06-07 08:29

是小规模的，应交税金―未交增值税是什么时候用这个呢

张艳老师 解答

2018-06-07 08:31

小规模纳税人可以说就只有一个明细科目，就是应交税费--应交增值税。小规模纳税人是用不到应交税金--未交增值税科目的。

feifei 追问

2018-06-07 08:32

哦，那这个应交增值税还要计提吗

张艳老师 解答

2018-06-07 08:32

增值税不是计提的，而是发生销售业务需要确认的。增值税没有计提的概念。

feifei 追问

2018-06-07 08:35

就比如我有销售收入，我现在做的这个分录有应交税费―应交增值税300元，后面这笔分录就不用管了吗

张艳老师 解答

2018-06-07 08:36

还需要结转已售产品的成本。借：主营业务成本  贷：库存商品 
如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。

feifei 追问

2018-06-07 08:38

税金只是做分录，实际上是没有交这笔费用的吧

feifei 追问

2018-06-07 08:39

结转成本，借主营业务收入贷就是销售产品所要用到的生产原材料是吗

feifei 追问

2018-06-07 08:52

？？？

张艳老师 解答

2018-06-07 08:58

上面的分录是确认增值税的分录，还没有缴纳的。 
缴纳税金时，借：应交税费--应交增值税   贷：银行存款 
结转的成本是销售出去的商品的成本，是已经归集的生产原材料的完工产品的成本。

feifei 追问

2018-06-07 09:01

我们是刚开业，前期全是亏损的那个税费如果是在免税范围没有产生要交税金呢

张艳老师 解答

2018-06-07 09:03

那就将确认的增值税，做下面的分录 
借  应交税费——应交增值税 
     贷  营业外收入