老师，请问购买了原材料，材料已入库发票未收到，钱是通过公司转账给对方老板私人账户（那时对方还在办理开票系统和对公账户所以转到他私人账户了），当时是借原材料，贷银行存款，（购买了2批）后面供应商可以开票了且把之前2批的材料票都开过来了，请问我现在收到发票需要怎么处理？

AyoM 追问

2018-06-06 22:28

老师，一帮情况下发票没收到是应该挂往来账吗？

王雁鸣老师 解答

2018-06-06 22:32

您好，是的，挂往来账处理，如果确实付款了，也可以记银行存款或者现金处理的。

AyoM 追问

2018-06-06 22:50

老师，如果挂往来的话是借其他应收款贷银行存款，等收到发票后再借原材料，贷其他应收款，这里有个问题我想请教一下，就是如果按往来款记账的话，那我现在实际材料已经收到且拿到工地上使用了，这种情况下使用的材料需马上记入到借工程施工合同成本-某某材料  贷原材料吗？如果不记的话万一发票要比较长的时间材料取得且工程完工时间比较短，这样应该也有一定的影响吧？

王雁鸣老师 解答

2018-06-06 22:53

您好，挂往来账的时，借：预付账款，贷：银行存款，收到材料，没收到发票，借；原材料，贷；应付账款-暂估款，收到发票后，借；原材料，贷；预付账款，然后再红冲暂估，借：原材料，负数，贷：应付账款，负数。就不影响使用了。

AyoM 追问

2018-06-06 23:07

那我之前是材料已收到，款通过银行付了，发票还未收到，这种情况正常应该怎么记账，等收到发票后又该怎么记。看老师上面这么写都搞糊涂，学生愚钝，还请老师直接根据我这情况告知一下分录，谢谢

王雁鸣老师 解答

2018-06-06 23:10

您好，付款时，借：预付账款，贷：银行存款，收到材料，没收到发票，借；原材料，贷；应付账款-暂估款，领用时，借，工程施工-合同成本-某某材料， 贷，原材料，收到发票后，借；原材料，贷；预付账款，然后再红冲暂估，借：原材料，负数，贷：应付账款，负数。