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朴老师

职称： 会计师

2025-02-08 17:31

一般纳税人 2024 年暂估成本入账，今年（假设为 2025 年）票到了 10 万，需要分情况进行账务处理，以下分别为你介绍取得增值税专用发票和增值税普通发票的分录编制：
取得增值税专用发票
1. 冲减原暂估分录
为了保证成本核算的准确性，需要先冲销之前的暂估分录。
借：主营业务成本 -200,000
贷：应付账款 -200,000
2. 根据发票金额及税额入账
假设 10 万发票中，不含税金额为 X，税额为 Y（税额 = X × 适用税率）。
借：主营业务成本 X
应交税费 —— 应交增值税（进项税额）Y
贷：应付账款 X + Y
示例：若适用税率为 13%，则不含税金额 = 100,000 ÷ (1 + 13%) ≈ 88,495.58 元，税额 = 88,495.58 × 13% ≈ 11,504.42 元。分录如下：
借：主营业务成本 88,495.58
应交税费 —— 应交增值税（进项税额）11,504.42
贷：应付账款 100,000
3. 若剩余 10 万仍需暂估
借：主营业务成本 100,000
贷：应付账款 100,000
取得增值税普通发票
1. 冲减原暂估分录
同样先冲销之前的暂估分录，以正确反映实际业务情况。
借：主营业务成本 -200,000
贷：应付账款 -200,000
2. 根据发票金额入账
由于普通发票不能抵扣进项税额，所以直接按照发票金额计入成本。
借：主营业务成本 100,000
贷：应付账款 100,000
3. 若剩余 10 万仍需暂估
借：主营业务成本 100,000
贷：应付账款 100,000

聪慧的电脑 追问

2025-02-08 17:51

可不可以这样做先红冲一部分，然后按来票金额入账
借：应付账款88495.58，贷：利润分配--未分配利润88495.58
借：利润分配--未分配利润88495.58，应缴税费--应交增值税-进项11504.42，贷：应付账款100000

朴老师 解答

2025-02-08 17:56

同学你好
这个可以的

聪慧的电脑 追问

2025-02-08 17:57

还是先红冲10万借：应付账款10万，贷：利润分配--未分配利润10万

朴老师 解答

2025-02-08 17:58

同学你好
都是可以的

聪慧的电脑 追问

2025-02-08 18:01

2025年收到的发票价税合计是10万，我这种做法先冲暂估是冲含税金额10万，还是红冲不含税金额88495.58

朴老师 解答

2025-02-08 18:04

同学你好
收入冲了那税也得冲

聪慧的电脑 追问

2025-02-08 18:13

2024年暂估成本入账没有估税金，老师的意思是今年收到10万发票价税合计金额都要红冲
借：应付账款10万，贷：利润分配--未分配利润10万，
然后再这样做
借：利润分配--未分配利润88495.58，应缴税费--应交增值税-进项11504.42，贷：应付账款100000

朴老师 解答

2025-02-08 18:25

嗯
这样做可以的哦

聪慧的电脑 追问

2025-02-08 19:03

那之前这样红冲做的是错的？借：应付账款88495.58，贷：利润分配--未分配利润88495.58

朴老师 解答

2025-02-08 19:13

你这个分录是增加利润了

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相关问题讨论
没问题，没问题，可以这么做分录。
2021-08-18 09:10:32
一般纳税人 2024 年暂估成本入账，今年（假设为 2025 年）票到了 10 万，需要分情况进行账务处理，以下分别为你介绍取得增值税专用发票和增值税普通发票的分录编制： 取得增值税专用发票 1. 冲减原暂估分录 为了保证成本核算的准确性，需要先冲销之前的暂估分录。 借：主营业务成本 -200,000 贷：应付账款 -200,000 2. 根据发票金额及税额入账 假设 10 万发票中，不含税金额为 X，税额为 Y（税额 = X × 适用税率）。 借：主营业务成本 X 应交税费 —— 应交增值税（进项税额）Y 贷：应付账款 X %2B Y 示例：若适用税率为 13%，则不含税金额 = 100,000 ÷ (1 %2B 13%) ≈ 88,495.58 元，税额 = 88,495.58 × 13% ≈ 11,504.42 元。分录如下： 借：主营业务成本 88,495.58 应交税费 —— 应交增值税（进项税额）11,504.42 贷：应付账款 100,000 3. 若剩余 10 万仍需暂估 借：主营业务成本 100,000 贷：应付账款 100,000 取得增值税普通发票 1. 冲减原暂估分录 同样先冲销之前的暂估分录，以正确反映实际业务情况。 借：主营业务成本 -200,000 贷：应付账款 -200,000 2. 根据发票金额入账 由于普通发票不能抵扣进项税额，所以直接按照发票金额计入成本。 借：主营业务成本 100,000 贷：应付账款 100,000 3. 若剩余 10 万仍需暂估 借：主营业务成本 100,000 贷：应付账款 100,000
2025-02-08 17:31:44
对的，是的，是这么做。
2022-11-29 13:45:53
借：应付账款-暂估 贷：应付账款-某单位
2022-02-23 16:03:51
你好 可以暂估成本的。 到时你们记得及时汇算之前取得发票 来税前扣除。
2020-09-29 16:04:50
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