老师，您 好，国外A公司，找境内B工厂（无关联关系）生产产品，材料也是B工厂采购的，A公司提供技术。C公司给A在境内找了个客户，再销售给境内客户D公司， 请问，谁跟客户D公司签合同更合适，整个业务流程如何签合同，为什么 如果是C跟客户签销售合同，跟A公司签采购合同，A再跟B工厂签加工生产合同 。这样有什么问题，会不会涉及到进出口申报问题，因产品的生产和销售都是在境内，如不涉及进出口申报问题，这时C跟境外A公司的采购有没有进项发票怎么抵扣进项。

丫头 追问

2025-02-07 14:59

那就是C 作为主导，销售：c-d,
                              采购：c-a,
                                a-b,货物直接由B交给D,
按老师说的业务流程，不涉及到进出口，无申报，这样的话就无法取得海关进口增值税专用 缴款书。
老师这里说的条件和程序是具体是哪些

朴老师 解答

2025-02-07 15:02

谁与D签合同合适及合同流程
 C与D签合同更合适：C熟悉境内市场和客户，便于销售沟通。合同流程为A与B签加工合同，C与A签采购合同，C与D签销售合同。
 
C - A - B模式问题
 不涉及进出口申报：因货物在境内生产销售，无跨境流动。
 进项抵扣：C可凭代扣代缴税款的完税凭证抵扣进项，需按规定代扣A公司增值税并取得合规凭证。
条件和程序
 合同：主体有行为能力，条款协商一致且合法，遵循要约、承诺程序。
  税务：C为一般纳税人，凭合规凭证在规定时间按税务要求申报抵扣。

丫头 追问

2025-02-07 15:03

整 个过程 中C公司拿 的也就是个佣金，假如是客户金额的10%，此时税率6%。但如果是C公司采购并销售的话，那么就变成贸易业务 了，最后拿同样的钱，但是税率变成了13%

朴老师 解答

2025-02-07 15:04

那这个就是开票方承担的

丫头 追问

2025-02-07 15:20

按C - A - B模式，C 不需要做进口申报，因为货物 在境内生产销售，但是要去税务代扣代缴增值税及附加。凭代扣代缴的凭证抵扣进项。
B工厂是加工生产方，正常开具增值税发票给境外A公司。
老师，如果用B与客户D签销售合同 ，B 与境外A签订技术服务合同，C与A签订佣金合同呢。这样可以吗。有没有风险。各方需要承担哪些税

朴老师 解答

2025-02-07 15:22

这种模式可行，也存在一定风险，各方承担税费如下：
可行性与风险
 可行性：从商业逻辑看，B与D签销售合同可直接销售产品，B与A签技术服务合同能明确技术事宜，C与A签佣金合同可确定C的报酬。
 风险：A提供的技术可能有问题或引发知识产权纠纷，C可能面临佣金支付问题，且合同关系复杂，易出现沟通协调和责任界定难题。
 
各方承担的税费
  B工厂：增值税及附加、企业所得税。
 境外A公司：B需代扣代缴增值税及附加、可能涉及企业所得税。
  C公司：增值税及附加、企业所得税。

丫头 追问

2025-02-07 15:27

那综合考虑，还是A与B签加工合同，C与A签采购合同，C与D签销售合同。这样更符合业务，避免税务风险？

丫头 追问

2025-02-07 15:28

如果 我们是C 公司呢，从C公司的角度出发呢

朴老师 解答

2025-02-07 15:33

从C公司角度看，C与D签销售合同、与A签采购合同，A与B签加工合同较合适，C了解境内市场利于销售，A能把控技术。税务上，C从A采购无海关缴款书，符合条件可代扣代缴增值税用完税凭证抵扣，仅拿佣金税率 6%，采购销售税率13%。C要权衡税务成本、业务收益与风险，选合适模式，注意税务合规和业务履约风险，可在合同中明确权责来降低风险。

丫头 追问

2025-02-07 15:37

如果C与A签采购，与D签销售，这时A不会再额外 给C佣金了，A拿 到的就是采购与销售的差额

朴老师 解答

2025-02-07 15:39

对的，看你说的意思是这么操作的

丫头 追问

2025-02-07 15:40

好的，谢谢，老师的意见就还是c作为主导

朴老师 解答

2025-02-07 15:42

是的，因为你们是C公司所以还是站在你们C公司的角度考虑