企业是一般纳税人，经营一家超市，日常报损的如何做会计分录？盘盈盘亏的如何做会计分录？库存商品如何做会计分录？

春霞11249828 追问

2025-02-03 15:59

报损的进项税额需要转出？

果粒老师 解答

2025-02-03 16:05

报损的进项税额是否需要转出，主要取决于报损的具体原因。

如果报损是由于管理不善造成的，如存货丢失、腐烂或被盗等，那么进项税额需要做转出处理。这是因为根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。

如果报损是由自然灾害等不可抗力因素造成的，或者属于正常经营过程中的损耗、过期报废等，并不属于非正常损失的范围，那么进项税额无需转出，可以继续抵扣。

因此，在处理报损的进项税额时，需要明确报损的原因，并据此判断是否需要转出进项税额。

春霞11249828 追问

2025-02-03 16:28

超市哪些商品属于免税产品？哪些产品税率9%？哪些税率是13%怎么区分呢？

果粒老师 解答

2025-02-03 16:30

超市中的商品根据其类型和用途，在税务上会有不同的税率或免税政策，具体如下：

免税产品

  • 蔬菜：如白菜、芹菜、卷心菜、洋葱、大白菜等。

  • 肉类：鸡肉、牛肉、猪肉等，包含冷藏冷冻产品。

  • 蛋类：鸡蛋、鹌鹑蛋等，包括冷藏蛋，破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳等。

  • 其他：水果、谷物、酒类等。

税率为9%的产品

  • 农产品：粮食、食用植物油、食用盐等，强调初级农产品，包括农、林、牧、渔业产品。

  • 生活能源：自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气等。

  • 精神文化产品：图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

  • 农业生产资料：饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜。

税率为13%的产品

  • 加工食品：以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，各种蔬菜罐头、水果罐头、果脯、蜜饯，中成药等。

  • 日用化工品：用于人类日常生活的各种类型包装的日用卫生用药（如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等），以及部分饲料添加剂。

  • 特定机械：以农副产品为原料加工工业产品的机械、农用汽车、三轮运货车、机动渔船、森林砍伐机械、集材机械、农机零部件等。

对于超市和消费者来说，了解这些税率和免税政策有助于更好地进行税务规划和成本控制。同时，超市在销售商品时也需要严格遵守税务法规，确保正确申报和缴纳税款。

春霞11249828 追问

2025-02-03 16:41

水产公司给开具的海参发票，税率为免税。进项抵扣时应怎么做？

果粒老师 解答

2025-02-03 16:43

水产公司开具的海参发票，若税率为免税，进项抵扣时应按照以下步骤进行：

首先，需要确认该免税发票是否符合税法规定用于抵扣的条件。根据税法，购进农产品可以使用农产品收购发票或者销售发票进行抵扣。这里的关键是海参是否被视为农产品。如果海参被归类为农产品，那么免税发票在一定条件下是可以用于进项抵扣的。

其次，要确定具体的抵扣率。一般而言，农产品的抵扣率会根据税法规定有所调整。例如，根据过往的税法调整，纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%；原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。因此，需要查阅最新的税法规定，确定当前的海参农产品抵扣率。

在确定了发票的合规性和抵扣率之后，就可以进行具体的抵扣操作了。这通常包括在税务系统中上传免税发票的电子版或扫描件，填写相关信息，并核对无误后提交审核。税务机关在审核通过后，即可完成抵扣。

此外，还需要注意以下几点：

  1. 确保发票信息完整准确，特别是纳税人识别号等关键信息，避免因信息错误导致无法抵扣。

  2. 妥善保存相关发票和凭证，以备税务机关查验。

  3. 及时了解税法规定的变化，确保抵扣操作的合规性。

综上所述，水产公司开具的海参免税发票在进项抵扣时，需要确认发票的合规性、确定抵扣率，并按照税务规定的流程进行操作。同时，也要注意相关的事项，确保抵扣的顺利进行。