老师你好我司2024年12月做了一笔付租金，借：主营业务成本-商业经营成本-租金40W，贷：银行存款40W。因为当时根据收据全额入了成本，结果2025年1月对方开具了专票我司是一般纳税人需要专票抵扣进项税额，不含税是380952.4，税额是19047.6，，因为上月已经付款通过以前年度损益调整我无法做平，，我是借：主营业务成本-商业经营成本-租金40W，贷：以前年度损益调整40W，借：以前年度损益调整380952.4，应交税费-19047.6，发现无法通过以前年度损益调整调平，麻烦老师写下分录谢谢！

apple老师 解答

2025-01-24 16:08

因为你的成本多计提了 19047.6 这个金额，因此，只要做一笔分录就行




另外，以前年度损益调整，就是相当于 主营业务成本，  所以，不能冲这个科目

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-01-24 16:13

如果没冲主营业务成本会不会虚增成本，因为我之前全额付款40W入了主营业务成本，但是后面2025年01月才收到专票，直接调整税额就可以了嘛，那好像是我想多了，，因为之前如果未付款的费用全额进了成本比如设计费借：主营业务成本-设计费8000，贷应付账款8000，跨年收到专票我是借：应付账款8000，贷以前年度损益调整8000，借：以前年度损益调整8096.04，应交税额-进项税额80.96，贷应付账款8000。再做一笔借：以前年度损益调整80.96，贷利润分配-未分配利润  80.96，，之前我是这样做的请问有错吗

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-01-24 16:18

如果我像之前有两笔业务已经冲了 主营业务成本，，那我应该如何更正账务呢，烦请指教！（以前年度损益调整，就是相当于 主营业务成本，  所以，不能冲这个科目）

apple老师 解答

2025-01-24 16:18

首先是，只要5/31号前发票来了，就能全额抵扣，所以，不存在虚增成本


其次，你的举例是对的。分录处理是正确的，


你的分录比较全面，相当于先红冲，后再做正确的，然后，差额转入未分配利润


我上面的分录是，简易做法， 多做了多少成本，直接调整


两种方法都可以，结果是一样的

apple老师 解答

2025-01-24 16:21

就用上面的租金举例说明
借：应付暂估   400000
贷：以前年度损益调整  400000


借：以前年度损益调整 380952.4
应交税费-应交增值税-进项税  19047.6
贷：应付暂估  400000


借：以前年度损益调整  19047.6
贷：利润分配-未分配利润  19047.6

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-01-24 16:24

那就好，我上面那个方法呢就需要未付款有应付账款或其他应付款作为贷方就可以做平，但是一旦已付款的跨年回专票还是老师你的方法简洁一步到位，我差点以为我那个设计费分录处理错误了，我对这句话理解有误了应该，以前年度损益调整，就是相当于 主营业务成本，  所以，不能冲这个科目，你说的不能冲这个科目，我直接借：应付账款8000，贷以前年度损益调整8000，，我理解就是我冲了虚惊一场，那之后已付款的我就使用老师你这个方法调整，谢谢你啊十分感谢

apple老师 解答

2025-01-24 16:27

不用客气，同学， 老师应该的， 感谢你太善解人意了，以后，我解答时，也注意自己的措辞，


也谢谢你的信任， 祝您生活愉快， 

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-01-24 16:29

好呢，老师你很棒呢，谢谢你，那我选用你的这个方法，借：应交税费-应交增值税-进项税  19047.6
贷：以前年度损益调整  19047.6


借：以前年度损益调整  19047.6
贷：利润分配-未分配利润  19047.6
因为2024年12月已经付款，没有应付暂估了，感谢老师有学习了一个知识点，必须给你好评！

apple老师 解答

2025-01-24 16:32

谢谢同学，我们一起相学相长，一起进步