老师，前任会计做账比较乱，税和申报表也不一致的情况下，一般是不是快要接手的会计可以要求老板请第三方审计，把之前会计做的账审计一遍呢

顺心的小海豚 追问

2025-01-17 12:44

她稀里糊涂的，给她上个月说过个错误，调完还是错的，我也就再没说，毕竟税务挂的她名字，公司是前年年底成立的，没啥业务，今年6月才有点业务，进项多，销项少，按理说不用交税，就算象征的交点也不会太多，我看全年实际交了3.2万多的税，但是科目余额表不是这样的，老师帮忙给我分析下这个科目余额表

郭老师 解答

2025-01-17 12:47

这里的未交增值税，是核算你们需要缴纳的税款。他现在这个余额99633.6，按理说应该是应该缴纳没有缴纳的。然后全年已经交过的税款是186.19。

郭老师 解答

2025-01-17 12:47

增值税，你看他认证的一般根据税负来认证发票。即使有进项大于销项，最好也不要这么做。因为长期的话，你不交税有风险，容易预警。

顺心的小海豚 追问

2025-01-17 12:51

明白，就是说进项大于销项，我要通过待认证过渡下是不是这个意思

郭老师 解答

2025-01-17 12:52

对的是的，没有认证的发票，这些你就做做待认证。

顺心的小海豚 追问

2025-01-17 12:56

她没有做的话，是不是就可以认为她申报表和账务对不上，应交税费其他科目的数据要怎么分析，我经验少，没有用到过已交税金，她这个已交税金是24年10月缴纳增值税突然新增的这个科目，然后缴纳的时候没有通过未交增值税科目，就是借已交税金贷银行存款这样，进销项结转的时候也有这个已交税金科目，我没看懂

郭老师 解答

2025-01-17 12:57

如果你们单位还有没认证的发票的话，那就不对。

郭老师 解答

2025-01-17 12:57

已交税金，这个是当月缴纳当月的。增值税正常的，都是次月缴纳申报。

郭老师 解答

2025-01-17 12:57

你看一下，他这个已交税金，当时是什么原因缴纳的？

顺心的小海豚 追问

2025-01-17 13:04

没啥原因，她就是突然设了这么个科目就这样做了，还有就是转出多交增值税，公司没有预交过，她这个转出多交是24年3月进项大于销项，她就莫名其妙做了这么一笔结转，按照当月销项的金额，找了个金额差不多的进项发票，做了勾选，留抵的那一点税她做到多交增值税了，之后再没用过这个科目，未交增值税是有的月份计提了，但是跟实际缴纳根本不是一回事也没有冲，未交增值税做到24年8月，贷方挂着9万多的余额后就再没有用过这个未交增值税的科目，10月突然用的已交税金，挺乱的，我没看懂

郭老师 解答

2025-01-17 13:06

你让他自己整理，你跟他说一个思路。你账上的进项和销项和申报表里面的附表1、附表2核对的。

顺心的小海豚 追问

2025-01-17 13:08

老师，他这样的账，我应该怎么样的思路，我现在有点混乱，还有就是通过这个科目余额表的数据怎么判断和分析这些数据年底这样是否是正常的

顺心的小海豚 追问

2025-01-17 13:09

申报表不给我看，我给她说了的话，我担心她直接跑了，我经验不足，不要甩给我了

郭老师 解答

2025-01-17 13:10

倒着往前整理当月的销项和进项和增值税的核对，
然后其他的往来科目和对方企业对账，
存货盘点
固定资产去盘点货币资金和出纳那边的实际核对。

顺心的小海豚 追问

2025-01-17 13:12

老师，往来科目的债权债务关系就一两个单位挂对了，很多都是挂错了，应付的挂在应收，应收的挂到其他应收款，还有些应收的挂在应付里，这些调的话不涉及损益，是不是写个说明，更正到当期也是可以的

郭老师 解答

2025-01-17 13:12

可以的，可以这么做的。

顺心的小海豚 追问

2025-01-17 13:15

我刚问她了，税都交完了，没有欠，但是未交增值税有这么多的余额，如果修改往期报表，显示不用交税的话，是不是税局会问我们

郭老师 解答

2025-01-17 13:18

这个不会的，从错误的改成正确的没有问题，这个不影响。

顺心的小海豚 追问

2025-01-17 13:22

现在牵扯到税金，也是去年的，是逐笔更正账务，然后把24年的不对的账调完后，把12月的申报表更正一下就可以了是吧，不用每个月都更正吧，这样的话利润表也是要更正的，那就都更正最后一个月的，这样操作对吗

郭老师 解答

2025-01-17 13:28

是的对的，可以的，可以这么做的。

顺心的小海豚 追问

2025-01-17 13:30

老师，银行余额都没有对上，是不是这个账改起来就很费劲啊，成本里也有跟实际业务没关系的领导个人业务的发票开回来，做到公司的，这个我刚给她说，她不高兴了，也不改，我要是接手改的话，是不是就有风险了

郭老师 解答

2025-01-17 13:33

如果没有少交税款，这个改修改没有关系，没有影响。改一个也是改，改两个也是改。

顺心的小海豚 追问

2025-01-17 15:32

老师，这样可以吗，就是交接后，我把应交税费核对完，按照正确的余额，把错误的和正确的数据的差额做笔分录，我们是小企业会计准则，没有以前年度损益调整，我直接用未分配利润调一笔分录是不是也可以，她的账我就不动了，往来科目我写个错账调整说明，让领导签字，然后也是更正到我接手后的当期，这样调账可以吗，就不反结账把她的申报表做更正了

郭老师 解答

2025-01-17 15:34

可以的，可以这么做的。