送心意

朴老师

职称会计师

2025-01-19 00:50

分析开错发票时的会计分录
24 年第一次开错发票时,当时做的会计分录应该是:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费 - 应交增值税(销项税额)
发现开错重新开具后,理论上应该红冲第一次开错的发票,但实际未红冲成功,且又做了一次正确发票的未收款分录:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费 - 应交增值税(销项税额)
25 年跨年红冲时的会计分录处理
红冲收入和销项税额
由于涉及跨年,收入需要通过 “以前年度损益调整” 科目来处理。
借:以前年度损益调整(原发票的主营业务收入金额)
应交税费 - 应交增值税(销项税额)(原发票的销项税额金额)
贷:应收账款(原发票的应收账款金额)
调整所得税费用(假设需要调整)
如果该笔收入影响了 24 年的应纳税所得额,需要调整所得税费用。假设企业所得税税率为 25%,则:
借:应交税费 - 应交所得税 (原发票收入金额 ×25%)
贷:以前年度损益调整 (原发票收入金额 ×25%)
将 “以前年度损益调整” 科目余额转入 “利润分配 - 未分配利润”
“以前年度损益调整” 科目余额最终要转入 “利润分配 - 未分配利润” 科目。假设调整后 “以前年度损益调整” 科目为借方余额:
借:利润分配 - 未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果 “以前年度损益调整” 科目为贷方余额,则做相反分录。
调整盈余公积(如果需要)
如果企业按照净利润的一定比例提取盈余公积,还需要调整盈余公积。假设盈余公积提取比例为 10%,若 “利润分配 - 未分配利润” 减少,则:
借:盈余公积 - 法定盈余公积 (上述调整后 “利润分配 - 未分配利润” 减少额 ×10%)
贷:利润分配 - 提取法定盈余公积
若 “利润分配 - 未分配利润” 增加,则做相反分录。

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相关问题讨论
你好,计提,借管理费用--租赁费,贷其他应付款--租金,支付,借其他应付款--租金,贷银行存款,发票来时,借应交税费--应交增值税(进),借管理费用(一)
2020-07-08 17:18:56
你好,借 管理费用 贷 其他应付款/预付账款 支付时 借 其他应付款/预付账款 贷 银行存款 收到租赁发票,把发票放到支付的分录后面即可。
2020-07-14 10:35:24
那只能先计入预付账款
2015-09-30 13:49:14
你好 是办公租赁费吧?请问租赁费用在17、18、19年有没有做过暂估入费用?
2020-06-08 14:37:00
支付机械租赁费,没有收到发票 借 预付账款 贷银行存款
2019-08-23 17:08:35
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