老师好，23年买的是设备，开了纸质的专票，现在设备入到在建工程没有问题的，仅仅只是发票的问题，所以想问下：单独处理进项税额的冲减应该这么做账呢

似朝朝 追问

2025-01-08 09:32

可以抵扣，只是发票发票中的项目名称开错了，需要重新开一张

张瑞雪老师 解答

2025-01-08 09:36

如果金额不变，单纯就是重开，进项税也能抵扣，不用单独处理进项税额的冲减和重做。（因为可抵扣不区分发票，计入在建工程的是不含税金额，也不影响进项税。）

似朝朝 追问

2025-01-08 09:40

金额不变，只是项目名称换了，不要把税转出来嘛

似朝朝 追问

2025-01-08 09:41

因为发票是今天刚开的，错误的发票是23年的，有时间的跨度

张瑞雪老师 解答

2025-01-08 09:44

这个红字发票的进项税是报税的时候有显示，重开的发票还专票还是可以抵扣，所以对账务处理没影响。只是报税的时候有看到负数进项和认证的正数进项。

似朝朝 追问

2025-01-08 09:55

老师，没错，所以如果单独处理进项税额的冲减应该这么做账呢

似朝朝 追问

2025-01-08 09:56

应交税费-增值税-进项转出 ？

张瑞雪老师 解答

2025-01-08 10:11

如果要做，收到红字发票，借原材料（负数） 应交税费-应交增值税-进项转出  贷应付账款（负数），收到重开的蓝字发票，借原材料  应交税费 进项   贷应付账款。借在建工程   贷原材料。（你是不是想这么在账上提现出来。）

似朝朝 追问

2025-01-08 10:23

老师，我这样做有问题嘛
借：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）
贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额）   就是只考虑税，在建工程没变化就不考虑了

张瑞雪老师 解答

2025-01-08 10:25

可以这么简化，建议在这个凭证的摘要上，写上红字发票编码和蓝字发票编码，便于以后查找，也知道大概是怎么回事。

似朝朝 追问

2025-01-08 10:31

老师，您的意思大概就是说发票只是项目名称开错了，重新开，税什么都不影响，只是这次抵扣进项税的时候，有一个正数一个负数抵消了，主要有在原来的在建工程凭证中摘要部分注明即可，其他的无需操作，是这样吗，老师

张瑞雪老师 解答

2025-01-08 10:35

嗯，是的，刚才你不是想在账上体现税的这个分录，借：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）
贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额），在摘要上写清楚。

似朝朝 追问

2025-01-08 10:38

谢谢老师耐心的讲解

张瑞雪老师 解答

2025-01-08 10:40

不客气，欢迎以后一起探讨学习。（不用回复了）