我们公司是建筑企业分公司，现在总公司代发工资，代缴五险一金，个税，其中社保按季度缴纳，公积金缴纳一年的，怎么做会计分录

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2018-06-03 19:21

您好，您指的是分公司做分录吗？

lc 追问

2018-06-03 22:29

对，分公司的分录

王雁鸣老师解答

2018-06-03 22:46

您好，分公司1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保，公积金（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保，公积金
3.次月总部代发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保，公积金(个人部分)
应交税费-应交个人所得税
其他应付款-总公司
4.总公司代交杜保
借：应付职工薪酬——社保，公积金(企业部分)
其他应收款——社保，公积金(个人部分)
贷：其他应付款-总公司
5.总公司代交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：其他应付款-总公司