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朴老师

职称： 会计师

2025-01-07 09:01

原材料调整
若确定是原材料系统金额多记了，应根据盘点结果调减原材料金额。假设经过盘点，发现原材料系统金额比实际多了 X 元，会计分录为：
借：待处理财产损溢 —— 待处理流动资产损溢 X
贷：原材料 X
查明原因后，如果是正常损耗等原因，可将待处理财产损溢转入管理费用等科目；如果是有责任人赔偿等情况，则转入其他应收款等科目。
生产成本调整
生产成本余额小于需结转金额：如果确定生产成本余额确实小于应结转的金额，且差异是由于前期少计成本等原因导致，需要补计生产成本。假设应补计的生产成本为 Y 元，会计分录为：
借：生产成本 Y
贷：原材料（或应付职工薪酬、制造费用等相关成本项目） Y
与原材料调整的衔接：如果是因为原材料领用增加而需要调整生产成本，在调减原材料的同时，要相应调增生产成本。假设需调增的生产成本中有 Z 元是由于原材料领用增加导致，会计分录为：
借：生产成本 Z
贷：原材料 Z
生产成本分摊与结转
分摊：调整生产成本后，需要重新计算和分摊生产成本。如果生产成本增加了，分摊到各产品的成本也会相应增加。假设原来生产成本总额为 A 元，应分摊到产品甲的比例为 a%，调整后生产成本总额变为 A + Y + Z 元，则产品甲应分摊的生产成本变为 (A + Y + Z)×a%。
结转：生产成本分摊完成后，将生产成本结转到库存商品等科目。假设本期完工产品的生产成本为 B 元，会计分录为：
借：库存商品 B
贷：生产成本 B
在产品成本处理
如果调整后的生产成本有余额，确实可以将其作为在产品的成本，留在生产成本科目中，反映在资产负债表的存货项目中。

聚宝盆逢考必过 追问

2025-01-07 09:06

老师，系统入的原材料金额应该是没错的，就是我分摊结转的过程中导致的误差，我只是想在台账上把原材料和生产成本调整过来，到系统上做账，如果直接在系统上做待处理财产损溢的话，应该会虚减了原材料，而且金额比较大，好几十万元。我平时都是先做的手工账，再在系统 上做分录。有没有办法在台账上扯平这个账，再做到系统上去呢？

朴老师 解答

2025-01-07 09:10

同学你好
看这个哦

聚宝盆逢考必过 追问

2025-01-07 09:11

我的思路是想在系统上领用原材料的分录做一笔，然后直接在台账上成本核算时，不增加本月成本核算的材料费，在系统上把这笔金额转到“生产成本“科目的余额去，但是我思来想去，如果系统上做了这笔调整领料，那我台账上做成本核算时，肯定会虚增这笔金额，结转的时候，又是根据核算出来的产品成本去结转，所以这笔金额还是会影响到产品的单位成本。相当于是虚增了

聚宝盆逢考必过 追问

2025-01-07 09:17

老师，我很难做到像你说的那样去查检，一是时间不够，二是我不专业，整个原材料涉及的面太广了，我现在调整也没办法调整到和实际完全一致，各个生产线都有材料，有在产品，我很难准确估算出这些全部加起来的总金额，我就想像我说的那样，在台账上做一下调整，再到系统上把这笔金额平掉，这样的话，万一有错，我下次还能在台账上调回来。

朴老师 解答

2025-01-07 09:18

同学你好
看下图片上的答案

聚宝盆逢考必过 追问

2025-01-07 09:49

老师，我就是不知道怎么合理分配到生产成本，不知道要怎么样才能不影响逻辑来调整。

朴老师 解答

2025-01-07 09:52

你们是什么成本核算方法

聚宝盆逢考必过 追问

2025-01-07 09:57

如果我在系统上做一笔领用原材料的分录，那我成本核算的时候，领料金额就会和台账对不上，每个月耗用掉的材料，就是我平时系统上登记的原材料领用金额，也是生产成本核算”料“的金额，如果我不把这笔料进行成本核算，那生产成本的金额也不会增加，如果生产成本金额增加了，那我核算的产品成本也就虚增了，（主要是我想把这笔金额移到生产成本科目，如果我直接冲减，那又和前期的成本核算会对不上。）所以我不知道要怎么合理调整分配。

朴老师 解答

2025-01-07 10:00

同学你好
你看下这个哦

聚宝盆逢考必过 追问

2025-01-07 10:28

我的成本核算方法是品种法。我们4条生产线，其中1条生产的半成品供其他3条线领用，由于没设置半成品科目，所以这条线的成本核算，都是核算完后，直接借：生产成本，贷：料，工，费，而其他线领用的时候，系统上没有做分录，在其他线的产品成本核算好产成品入库金额时，再做的：借库存商品，贷：生产成本（成本分配和这一步结转的金额都包含了领用半成品金额。）
其他3条线的成本核算：耗用的料=期初料+本期领-本期结存，工=计件工资，费=管理工资及其他工具费等。
      老师，如果这笔差额不参与成本核算的话，那”生产成本“科目的金额就不会增加，我是想让生产成本金额增加，原材料金额减少，如果直接冲原先结转的生产成本金额，又会影响前期已经入库的库存商品金额。

朴老师 解答

2025-01-07 10:35

同学你好
这个办法也可以的

聚宝盆逢考必过 追问

2025-01-07 11:34

不好意思，我脑子有点懵，麻烦老师耐心回复一下。您说的这个办法，是哪个办法呀？

朴老师 解答

2025-01-07 11:38

可以设置半成品科目

不增设也可以追溯调整

聚宝盆逢考必过 追问

2025-01-07 14:53

老师，这是我理出来的，从生产开始，到11月份的生产成本金额，我把我核算的过程和您说一下：①：亮珠线生产半成品供各线领用，因为之前没设置半成品科目，所以第一个月入回了原材料科目，后来发现上对劲，9月份的时候开始，半成品入库账务处理：借：生产成本，贷：料工费，
②：各线领用半成品时，只在台账上做成本核算，系统上没有做领料出库，到核算好入库成品的价值时，各线借：库存商品（含半成品金额）贷：料（含半成品金额）工费
③、经过我几个月这样操作下来，各生产成本金额就成了图片中最后那一栏的余额（生产成本科目余额不够结转了）
我想麻烦老师帮我看一下，我这是哪个环节做错了？

朴老师 解答

2025-01-07 14:56

同学你好
看下这个哦

聚宝盆逢考必过 追问

2025-01-07 15:04

老师，你这个回答我一个小白看不太懂

朴老师 解答

2025-01-07 15:06

具体是哪里不懂呢

聚宝盆逢考必过 追问

2025-01-07 15:53

您 的意思是我成本核算时重复核算了库存商品的成本吗？但是半成品只结转到生产成本科目，就没有再结转到半成品了，然后领用的时候，系统也没有再出半成品这个金额，是直接在结转库存商品的时候把领用的半成品金额从生产成本转到库存商品了，我在成本核算的时候，也是先把半成品的价值算出来，然后再根据各线领料的数量*移动平均价值，来核算各线的产品的。我也在怀疑这一步有没有算重成本。但是如果半成品设置了”半成品“科目，那入库的时候借：半成品“贷生产成本，领用的时候借：生产成本——各线”贷：半成品，这样操作的话，感觉和我那样操作一样，生产成本也是要分摊半成品这部分的金额到库存商品里，这样看就觉得没有算重复。

朴老师 解答

2025-01-07 15:54

同学你好
对的
是这样理解的

聚宝盆逢考必过 追问

2025-01-07 18:25

老师，我理解的哪个是对的吖？是觉得算重复了是算重复了？还是后面觉得疑惑没有算重复是对的呢？

朴老师 解答

2025-01-07 18:28

同学你好
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2025-01-07 09:01:23
你好，都可以，按你自己公司需要去设置
2022-04-02 16:52:20
你好 行政单位领取的500kg 是期初结存的
2021-05-12 10:51:28
同学您好，领用的也是计划成本，只是到时候月末需要做成本差异调整
2021-10-24 21:15:33
你好  已经回复看一下
2021-05-12 10:52:12
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