老师您好，我们是小规模企业，进口一批商品，当月取得货物发票和运杂费发票一共23万元作为成本，还有1万2左右的运杂费发票预计要下个月才能开回，但是当月又要把销售票开出去了，当月销售商品的成本要怎么核算呢

1111 追问

2025-01-03 19:17

运杂费是代理报关公司开回的，国际货物运输代理服务、代理码头操作费，可以计入成本吗

郭老师 解答

2025-01-03 19:20

你好可以的可以的，

1111 追问

2025-01-03 19:25

暂估和下月冲销分录怎么做呢

郭老师 解答

2025-01-03 19:27

借库存商品，
贷银行存款或是应付账款，
借主营业务成本，
贷库存商品。这个是暂估。



然后次年发票到了，借应付账款，
贷库存商品，
借库存商品
贷利润分配未分配利润，
借库存商品，贷应付账款，银行存款，
借利润分配未分配利润
贷库存商品。

1111 追问

2025-01-03 19:31

好，明白了

1111 追问

2025-01-03 19:31

老师 还有一个问题。我们是小规模纳税人，，上游开具1%的蘑菇渣发票，我们可以按照免税发票开出去吗？（同类型的东西，其他厂家给我们开的是免税发票）

郭老师 解答

2025-01-03 19:36

这个蘑菇渣是什么？是菌类吗？蔬菜。

1111 追问

2025-01-03 19:39

菌渣，是蘑菇的废料，然后作为肥料使用。

郭老师 解答

2025-01-03 19:46

蘑菇的那个跟是吧
不属于蔬菜不免

1111 追问

2025-01-03 19:48

那同类型的货物，其他厂家给开回的是免税发票呢，也不行吗

郭老师 解答

2025-01-03 19:51

菌渣虽然是由农业生产过程中产生的废弃物，但它不属于初级农产品的范畴，因此不属于免税范围