资料:丁公司于20X1年1月1日以850617元的价格发行总面值为800000元、票面利率为年利率5%、实际利率4%，5年期的债券,用于公司的经营周转。债券利息在每年12月31日支付，发行该债券发生的交易费用15000元,从发行债券所收到款项中扣除。要求:编制利息调整的摊销表并做相关(债券发行、计息、到期)的会计处理。

小愛老师 解答

2025-01-03 16:56

2001年1月1日：
借：银行存款850617-15000=835617
贷：应付债券-成本800000
       应付债券-利息调整35617
2001年12月31日：
借：财务费用835617*4%=33424.68
      应付债券-利息调整 40000-33424.68=6575.32
贷：应付利息800000*5%=40000
借：应付利息 40000
贷：银行存款40000
2002.12.31
借：财务费用(835617-6575.32)*4%=33161.67
   应付债券-利息调整40000-33161.67=6838.33
贷：应付利息40000
借：应付利息40000
贷：银行存款40000
2003.12.31
借：财务费用(835617-6575.32-6838.33)*4%=32888.13
  应付债券-利息调整40000-32888.13=7111.87
贷：应付利息40000
借：应付利息40000
贷：银行存款40000
2004.12.31：
借：财务费用(835617-6575.32-6838.33-7111.87)*4%=32603.66
   应付债券-利息调整40000-32603.66=7396.34
贷：应付利息40000
借应付利息40000
贷银行存款40000
2004.12.31：
借财务费用(35617-6575.32-6838.33-7111.87-7396.34)=7695.14
应付债券-利息调整40000-7695.14=32304.86
贷应付利息40000
借应付利息40000
贷银行存款40000
借应付债券-成本800000
贷银行存款800000