上年汇算清缴时调增了一笔其他应付款，今年5月31日之前可以支付，且取得发票。 请问，这笔其他应付款在今年的汇算清缴时需要调减吗？

小芝麻 追问

2023-05-25 15:57

没有任何错误，先计提的，由于某种原因，暂时没有支付

邹刚得老师 解答

2023-05-25 15:58

你好，那上年就只需要做纳税调增处理。今年取得发票，做纳税调减处理 

小芝麻 追问

2023-05-25 16:06

今年5月31日之前不能支付（以及取得发票），这笔其他应付款是不是不需要调减了？

邹刚得老师 解答

2023-05-25 16:09

你好，取得了发票，就可以扣除，就需要做调减处理的 （因为之前调增了）

小芝麻 追问

2023-05-25 16:25

如果5月31日之后才取得发票，今年就不用做调减，等明年做2023年汇算清缴时再调减吧？

邹刚得老师 解答

2023-05-25 16:26

你好，是的，是这样的

小芝麻 追问

2023-05-25 16:48

请问如果这笔需要调减了，填在纳税调整项目明细表的哪一行呢？

邹刚得老师 解答

2023-05-25 16:49

你好，这里的其他应付款，之前是对应什么费用？ 

小芝麻 追问

2023-05-25 16:51

之前调增时是填在了扣除类项目的其他那里（30行第一列）

邹刚得老师 解答

2023-05-25 16:51

你好，那调减，也是在这个栏次的 

小芝麻 追问

2023-05-25 16:55

这一行调减处是灰色的，没法填

邹刚得老师 解答

2023-05-25 16:56

你好，那就需要做之前年度汇算清缴更正

小芝麻 追问

2023-05-25 16:57

这个怎么更正呢？

邹刚得老师 解答

2023-05-25 16:59

你好，把之前年度没有取得发票的调整的部分，改为正常扣除就是了 

小芝麻 追问

2023-05-25 16:59

第45行其他那里调增调减处可以直接填数，可以填在这里吗？

邹刚得老师 解答

2023-05-25 17:01

你好，不是填写这个地方 

小芝麻 追问

2023-05-25 17:01

也就是正常扣除的数直接填在30行第二列（税收金额）那里就可以了吧？

邹刚得老师 解答

2023-05-25 17:02

你好，是的，是这样的