计提工资，社保（包括个人和公司部分），公积金(包括公司和个人部分)，个税(包括公司和个人部分)的时候应该怎么做分录啊？

真心真意02 追问

2020-07-31 15:14

那借管理费用工资，这个数是实发数吗？

江老师 解答

2020-07-31 15:16

这个是应发工资的数据，因为实发工资还会在应发工资的基础上，扣除个税、扣水电费、扣房租、扣个人社保、扣员工的借支款等

真心真意02 追问

2020-07-31 15:17

那我实际发放工资，和实际扣公积金和社保的时候，有应该怎么做分录啊？

真心真意02 追问

2020-07-31 15:17

假设我工资部分知包含社保，公积金，没有其他杂费

江老师 解答

2020-07-31 15:20

一、发放工资时的分录是：
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——代扣个人社保
贷：其他应收款——代扣个人公积金
贷：应交税费——应交个人所得税
贷：其他应收款——XX个人
贷：银行存款（或库存现金）
二、缴纳社保时的分录是：
借：应付职工薪酬——社保费
借：其他应收款——代扣个人社保
贷：银行存款
三、缴纳住房公积金时的分录是：
借：应付职工薪酬——公积金
借：其他应收款——代扣个人公积金
贷：银行存款

真心真意02 追问

2020-07-31 15:23

可是我想问问，现在是7月嘛，我现在月底计提7月的工资，然后可是7月的公积金和社保我已经实际扣款了，因为社保和公积金不是当月缴纳当月的吗？那我社保和公积金部分，是不是一包公司都是计提8月的部分的？

江老师 解答

2020-07-31 15:26

按权责发生制原则进行账务处理。计提7月份的工资，计提7月份的社保费用，计提7月份的公积金，当月缴纳了社保费用、当月缴纳了公积金的费用，就是个人承担的社保费用，以及个人承担的公积金的费用，全部计入其他应收款的借方，次月发放工资时扣回。
至于7月份发放的工资是6月期间的工资。

真心真意02 追问

2020-07-31 15:33

那扣款的时候，是把公司和个人的一起扣了，那个人部分进其他应收，那公司部分进什么啊？

江老师 解答

2020-07-31 21:08

扣款时，按个人部分扣款，就是公司部分计入公司的费用，个人部分计入其他应收款，发放工资时扣回平账