请问老师，企业资产负债表下未分配利润期末余额—期初余额不等于，利润表下净利润的本年累计数，这个从哪里下手检查呢？已经查到有以前年度损益调整了，可是减掉这个数值还是对不上？？

开心686 追问

2019-12-26 14:55

我们企业没有其他政策变更以及盈余公积，只有一个缴纳上年汇算清缴所得税的以前年度损益调整，所以不知道是哪里对不上？

方亮老师 解答

2019-12-26 15:09

未分配利润期初余额的借贷方向和金额是多少？本年是亏损还是盈利？本年亏损或者盈利的金额是多少？以前年度损益调整转入利润分配-未分配利润的金额是多少？

开心686 追问

2019-12-26 15:25

未分配利润期初余额：157175.11，期末余额：1423252.31，累计净利润：1222420.89，以前年度损益调整有个去年暂估的成本今年转入未分配利润是50000

开心686 追问

2019-12-26 15:30

老师，我发现我的这个公式 ，1423252.31-157175.11=1266077.2   再用净利润1222420.89-1266077.2=-43656.31  我转入未分配利润的有个上年的暂估的成本50000，再用50000-43656.31=6343.69  6343.69这个数是我交的18年的汇算清缴所得税的数

方亮老师 解答

2019-12-26 15:30

未分配利润期初余额是借方还是贷方？50000元转入利润分配-未分配利润的借方还得贷方？

开心686 追问

2019-12-26 15:40

全都是贷方

方亮老师 解答

2019-12-26 15:47

资产负债表年末未分配利润=157175.11+1222420.89+50000。未分配利润期末余额减去期初余额和净利润不是绝对的相等关系，不要这样验证，应该按照老师的公式计算。

开心686 追问

2019-12-26 15:56

老师这个得出的数值是1429596，比我未分配利润期末余额多出来6343.69（交的18年汇算清缴所得税），这样正常吗？

方亮老师 解答

2019-12-26 16:01

6343.69元您是不是从以前年度损益调整科目转入了利润分配-未分配利润科目的借方？

开心686 追问

2019-12-26 16:06

我当时做所得税的时候借：以前年度损益调整6343.69 贷：应交税费6343.69 然后直接结转借：以前年度损益调整-6343.69  贷本年利润6343.69

方亮老师 解答

2019-12-26 16:10

1、您的分录错误，第二笔分录如下；借；利润分配-未分配利润    6343.69  贷；以前年度损益调整 6343.69。
2、资产负债表年末未分配利润=157175.11+1222420.89+50000-6343.69。

开心686 追问

2019-12-26 16:15

哦明白了，那老师我就本月把第二笔分录一模一样的冲红，然后重新做个正确的分录，报表应该就能对上了吧？

方亮老师 解答

2019-12-26 16:15

是的。祝您工作愉快！