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姜老师

职称： 高级会计师

2018-07-02 21:19

小规模纳税人在应交税费-应交增值税科目下没有三级科目-销项税额，只在二级科目下核算，期末贷方余额表示季度末由应交未交增值税。7月份申报缴纳后冲平，借：应交税费-应交增值书税  贷银行：银行。

已关 追问

2018-07-02 21:23

有余额是未交增值税，小规模季度时有余额就代表有小微免税要转平，是吗老师？

姜老师 解答

2018-07-02 21:25

如果符合增值税免税政策的将应交税费-应交增值税科目余额转到营业外收入。

姜老师 解答

2018-07-02 21:26

不是小微企业，小微企业的优惠政策是所得税，不是增值税。

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相关问题讨论
小规模纳税人在应交税费-应交增值税科目下没有三级科目-销项税额，只在二级科目下核算，期末贷方余额表示季度末由应交未交增值税。7月份申报缴纳后冲平，借：应交税费-应交增值书税 贷银行：银行。
2018-07-02 21:19:44
您好，小规模和一般纳税人季度时应交税费－应交增值税－销项税额有余额的话，应该核算应该缴纳的增值税，再有余额尽量结转处理，否则会越来越大，仅此而已，其他也没什么影响。无余额的话，代表结转完毕，科目处理结束了，正常该交税的交税就行了。
2018-07-02 20:59:24
季度末应交税费-应交增值税（销项税额）有余额，不用做账务处理。年末将此科目余额转入应交税费-未交增值税科目。
2018-07-02 20:15:32
销售时借应收账款 贷主营业务收入 贷应交税费-应交增值税
2018-12-28 14:00:32
你好，分录是这样 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入
2018-10-16 10:12:07
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