个人所得税汇算清缴怎么做

来源：会计学堂实务 2023/12/17 182人查看

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个人所得税汇算清缴怎么做

个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度结束后，根据全年的收入情况，按照国家税法规定，对已预缴的个人所得税进行汇总计算，查缺补漏，确保纳税额的准确性。以下是个人所得税汇算清缴的基本步骤：

1. 确定汇算清缴义务：如果你在一个纳税年度内有两处以上的工资收入，或者你的综合所得（如工资、稿酬、特许权使用费等）超过了起征点，你需要进行个人所得税的汇算清缴。

2. 收集资料：准备全年的收入证明、税收扣缴凭证、专项扣除信息、专项附加扣除信息和其他相关资料。

3. 计算应纳税额：根据全年的综合所得，扣除五险一金、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后，计算应纳税所得额，然后按照个人所得税税率表计算应纳税额。

4. 核对预缴税额：将已经预缴的税额与计算出的应纳税额进行对比，确定是否需要补缴或者可以退税。

5. 申报纳税：通过税务局指定的渠道（如电子税务局、手机APP等）进行汇算清缴的申报，并按照申报结果完成税款的补缴或者申请退税。

6. 保存记录：保存好汇算清缴的相关记录，包括申报表、缴税凭证等，以备日后查询或核查。

拓展知识：

个人所得税法在2019年进行了较大的改革，引入了综合与分类相结合的个税制度。综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。这些所得在计算税额时可以合并计算，享受更高的起征点和专项扣除。分类所得如财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等，则按照各自的税率独立计税。这些改革旨在更加公平合理地分配税负，减轻中低收入者的税收压力。

扩展知识：

1. 假设，任职某高校当老师的老周2019年收入情况如下：每月税前工资30000元，每月五险一金扣除额4000元，每月可以申报子女教育专项附加扣除3000元、赡养老人专项附加扣除2000元，同时在2019年10去某公司讲课取得劳务费10000元，在11月和他人合作出版了一本书，分得稿酬所得3000元，那么老周在2019年每月应预缴个人所得税多少？劳务所得和稿酬所得要预缴多少个人所得税？年度汇算清缴个人所得税怎么计算？老周需要补税还是退税？

2. 假设，任职某高校当老师的老周2019年收入情况如下：每月税前工资20000元，每月五险一金扣除额3000元，每月可以申报子女教育专项附加扣除1000元、赡养老人专项附加扣除1000元，同时在2019年10去某公司讲课取得劳务费3000元，在11月和他人合作出版了一本书，分得稿酬所得10000元，那么老周在2019年每月应预缴个人所得税多少？劳务所得和稿酬所得要预缴多少个人所得税？年度汇算清缴个人所得税怎么计算？老周需要补税还是退税？

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