增值税留抵退税会计分录怎么做

来源：会计学堂税务 2022/11/12 3679人查看

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增值税留抵退税会计分录怎么做

一般纳税人企业收到增值税留抵退税的账务处理分析如下：

退还的增量留抵税额主要是对进项税的减少，进项税额留抵在账务上体现为“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目的借方余额，收到退税款对应留抵减少，对应科目进项税额减少，分录如下：

借：银行存款，

贷：应交税费-应交增值税（进项税额）。

如果平时做账，已经结转到“应交税费—未交增值税”科目，则分录为：

借：银行存款，

贷：应交税费—未交增值税。

补充：留底退税的申报表怎么填写？

在收到税务机关准予留抵退税的《税务事项通知书》当期，以税务机关核准的允许退还的留抵税额冲减期末留抵税额，并在办理增值税纳税申报时，相应填写《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第22栏“上期留抵税额退税”和《增值税及附加税费申报表附列资料（五）》（附加税费情况表）第8栏“当期新增可用于扣除的留抵退税额”。

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