会计信息管理的常见问题主要有哪些

会计信息系统提供信息的层次主要有哪些

答： 会计信息系统提供信息的层次主要有四个，分别是活动层，账户层，汇总层和报告层。活动层是最低层，它提供最详细的信息，例如交易日期，交易金额等；接下来是账户层，它汇总每个账户的发生额，并将其分类为借方、贷方；汇总层汇总每个科目的发生额，并进行正负计算；最后是报告层，它对财务报告进行总结，让管理者更加清晰地了解企业的财务状况。

应收账款日常管理的主要管理措施有哪些

答： 一、建立企业合同管理制度，严格合同的签定、履行。 合同是企业催收应收账款的有利且有效的法律依据，企业应建立有效的合同管理制度。在与客户签订销售合同时，应有企业法务人员审定合同内容。大道的同时销售人员要严格按合同约定履行，客户如有违约行为时立即中止履约，准备应对措施。企业财务人员要严格按照双方合同付款条款的规定，及时向客户提示付款，并进行跟踪催收。 二、建立定期的财务对账制度和应收账款档案管理制度。 销售员与财务密切配合，制订一套规范的、定期的对账制度，每隔三个月或半年就必须同经销商核对一次账目，避免双方财务上的差距像滚雪球一样越滚越大，而造成呆、死账现象，同时对账之后要形成具有法律效应的文书，而不是口头承诺。对于相关贸易单证：包括合同、发票、提单、报关单、商品质检证书等，案情说明、相关的买卖双方往来函电、担保文件、仲裁/诉讼判决等材料由专人归档管理，以备后用。 三、制定合理的激励政策及销售回款责任制。 企业在制定营销政策时，要将产品销售和资金回笼结合起来，加强销售人员的回款意识，把销售回款率作为考核销售人员的一项重要指标，并与其工资、奖金、旅差费挂钩，制订合理的应收账款奖罚条例，使应收账款处在合理、安全的范围之内。凡因自身原因导致货款被拖欠的，要视情节轻重追究有关人员的责任，对人为造成的呆死账，要有明确的赔偿制度，损失重大的，依法追究刑事责任。 四、建立客户的信用评定、审核制度。 企业要建立信用评定、审核制度，对不同的经销商给予不同的信用额度和期限（一般为半年）。要加强对客户资信程度的调查和分析评估，通过银行、同行业及律师等各种渠道，及时了解和掌握客户的生产、经营、资产、负债、经营人员变动和财务状况等相关信息，以确定其是否具有履行合同的能力和独立承担民事责任的能力。在此基础上建立客户档案，对客户的资信实行动态管理，对资信下降的客户要及时采取减少发货、实行担保和加强催收等预防和减少风险的措施；对资信差、长期拖欠货款的客户要停止发货 五、建立和健全往来账户结算登记、核查、清理制度。 要及时登记每笔往来款项，准确反映应收、应付账款的形成、回收、支付及增减变化情况，并按月对往来款项进行核对与清理。要制定严格的管理办法，对超过信用期的应收、应付账款要逐笔查实原因，分清责任，责成有关人员提出明确的处理意见，制定具体催收、支付计划，责任到人。 六、积极运用法律手段加大追索债务的力度。 要强化法律意识，充分运用法律手段清理欠款，以维护企业合法权益。企业对不同过期的应收账款,有二种追讨方式,即自行追讨、委托律师追讨。对于逾期的货款，凡债务人没有明确的还款计划或有效承诺的，都要立足于诉诸法律进行清缴。对于有潜在风险的债务企业，要做好法律防范的基础工作。建立账款催收制度。根据情况发展的不同，建立三种不同程度的追讨文件――预告、警告、律师信，按情况及时发出。由于债权企业追缴不力，错过法律有效诉讼期造成拖欠损失的，要追究有关人员的责任。应收账款的回收是一项非常复杂，需要耗费面对日益激烈的市场竞争，安全、有效的管理应收账款是企业在发展过程中必须具备的条件。企业建立起应收账款的法律保障制度，以达到防范贸易风险，了解贸易对手，避免和减少各类不良债务发生，有效追收欠款，节约管理费用等各方面的管理目的。提高企业应收账款管理水平，建立企业的信用管理机制。 二。应收账款回款具体要做好以下几个方面的工作： 1．新增应收款以预防为主 在施工过程中，改变过去“只管干活，不管要钱”的作法，对整个工程项目落实责任人，确定资金回收率，并作为经济责任制办法中的一项重要内容，纳入年度绩效考核范围，实行奖罚并举。具体做法是：（1）在适用范围上，主要适用于新开工工程项目，新接的作业项目和新签订合同的对外提供劳务；（2）责任人员应是工程项目经理或负责工程项目、对外作业和对外提供劳务的行政负责人；（3）责任范围应是对该项目开工前的投标保证金和履约保证金及施工过程中的形象进度和保修期结束后的工程尾款的回收；（4）根据责任人员所负责任的完成情况进行考核，视其绩效进行奖罚兑现。 2．对已发生的正常应收账款的清理 根据不同情况，有区别、有重点地开展清欠工作。对那些生产经营正常，有偿债能力的单位要加强联系，紧盯不放，力争尽快收回资金；对生产经营虽然正常，但因资金暂时困难，不能一次或在短期内偿清债务的单位，要与他们协商，通过签订还款计划或分期还款协议，明确还款时间和最后期限，制定违约责任，增强对债务单位的约束力。 3．对不能正常收回的应收账款，要加大清欠力度，采取不同的措施强行收回 （1）对债务单位已不能正常生产，全部收回资金可能性较小的应收账款，可采取让利清收的办法。让利清收应坚持以下四条原则：一是必须摸清债务单位的真实情况，经分析确认，实属不可以全部收回的应收账款事项才能让利；二是要充分考虑让利损失对企业的影响及承受能力；三是让利比率要得当、可行；四是让利事项要报经单位领导批准。（2）对债务单位已不能正常生产或停止生产的应收账款，采取以物抵债的方式清理回收。但要慎重采用这种方法。（3）对那些虽有一定的偿债能力，但对归还欠款不重视，不积极，并以种种借口拖着不还的债务单位，采取诉讼方式，以法律手段强制收回。 4．对挂账多年，经多次清收无动态，即将成为坏账、呆账的不良应收账款，采取与经济效益挂钩，清账提成的办法来促进资金回收，尽量减少经济损失 企业在实行清账提成办法时，要制定操作细则，并掌握以下原则：（1）实行清账提成的应收账款应是收款难度大，清理费用高，即将成为坏账、呆账的应收账款事项；（2）清账提成人员可以是本企业在职职工，离退休职工及职工家属；（3）清账提成的比例应按其难易程度和数额大小分出若干档次，以调动其积极性。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

常见的会计凭证分类有哪些

答： 同学你好 1、原始凭证 原始凭证是在经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证。 原始凭证的基本内容包括：凭证名称、填制日期、凭证编号、填制和接受凭证的单位名称、业务内容、业务数量和金额、填制单位、填制人、经办人或验收人的签字盖章。 原始凭证的种类很多，如发货票、收货单、领料单、银行结算凭证、各种报销单据等。 原始凭证按来源不同，可分为自制和外来原始凭证。 (一)自制原始凭证。 自制原始凭证按其填制手续不同，又可分为一次凭证、累计凭证、汇-总原始凭证和记账编制凭证四种。 (1)一次凭证。一次凭证，是指只反映一项经济业务，或者同时反映若干项同类性质的经济业务，其填制手续是一次完成的会计凭证。如企业购进材料验收入库，由仓库保管员填制的“收料单”;车间或班组向仓库领用材料时填制的“领料单”;以及报销人员填制的、出纳人员据以付款的“报销凭单”等等，都是一次凭证。 (2)累计凭证。累计凭证是指在一定期间内，连续多次记载若干不断重复发生的同类经济业务，直到期末，凭证填制手续才算完成，以期末累计数作为记账依据的原始凭证，如工业企业常用的限额领料单等。使用累计凭证，可以简化核算手续;能对材料消耗、成本管理起事先控制作用，是企业进行计划管理的手段之一。 (3)汇-总原始凭证。汇-总原始凭证是指在会计核算工作中，为简化记账凭证的编制工作，将一定时期内若干份记录同类经济业务的原始凭证按照一定的管理要求汇-总编制一张汇-总凭证，用以集中反映某项经济业务总括发生情况的会计凭证，如“发料凭证汇-总表”、“收料凭证汇-总表”、“现金收入汇-总表”等都是汇-总原始凭证。 汇-总原始凭证只能将同类内容的经济业务汇-总填列在一张汇-总凭证中。在一张汇-总凭证中，不能将两类或两类以上的经济业务汇-总填列。汇-总原始凭证在大中型企业中使用得非常广泛，因为它可以简化核算手续，提高核算工作效率;能够使核算资料更为系统化，使核算过程更为条理化;能够直接为管理提供某些综合指标。 (4)记账编制凭证。 记账编制凭证是根据账簿记录和经济业务的需要编制的一种自制原始凭证。记账编制凭证是根据账簿记录，把某一项经济业务加以归类、整理而重新编制的一种会计凭证。例如在计算产品成本时，编制的“制造费用分配表”就是根据制造费用明细账记录的数字按费用的用途填制的。 (二)外来原始凭证。 外来原始凭证，是指在同外单位发生经济往来关系时，从外单位取得的凭证。外来原始凭证都是一次凭证。如企业购买材料、商品时，从供货单位取得的发货票，就是外来原始凭证。 2、记账凭证 记账凭证是由会计人员对审核无误的原始凭证或汇-总原始凭证，按其经济业务的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证，作为登记账簿依据的会计凭证。 记账凭证按其反映经济业务的内容不同，又可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。 (1)收款凭证。收款凭证是指用于记录现金和银行存款收款业务的会计凭证。 (2)付款凭证。付款凭证是指用于记录现金和银行存款付款业务的会计凭证。 (3)转账凭证。转账凭证是指用于记录不涉及现金和银行存款业务的会计凭证。