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增值税核算会计分录如何处理
精选回答
1、销项（一般销售）
借：银行存款/应收票据/应收账款
贷：主营业务收入 （材料销售为：其他业务收入）
应交税费—应交增值税（销项税额）
2、进项
一般
借：原材料/在途物资，
应交税费—应交增值税（进项税额），
贷：银行存款/应收票据/应收账款。
免税农产品
借：库存商品 （买价-进项），
应交税费—应交增值税（进项税额） （买价×税率），
贷：银行存款 （买价）。
运费
借：借：原材料/在途物资，
应交税费—应交增值税（进项税额），
贷：银行存款。
3、进项转出
借：待处理财产损溢等，
贷：原材料/库存商品，
应交税费—应交增值税（进项税额转出）。
4、月末处理
余额在贷方，表示应交而未交增值税，
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—未交增值税。
余额在借方，表示多交或尚未抵扣的增值税
①采用预缴增值税方式
借：应交税费—未交增值税，
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）。
②不采用预缴方式 不作处理
5、上交税费
当月交当月
借：应交税费—应交增值税（已交税金），
贷：银行存款。
当月交上月
借：应交税费—未交增值税，
贷：银行存款。
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