自查与经营活动有关的稽查风险点是什么

来源: 会计学堂实务 2021/01/20 688人查看
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自查与经营活动有关的稽查风险点是什么


一、营业收入主要风险形式:

(1)未按权责发生制原则确认计税,

(2)利用往来账户、中间科目调整收入或利润,

(3)非货币性资产收益、视同销售未纳税,

(4)未按纳税义务时点纳税申报,

(5)销售折扣、折让会计纳税错误,

(6)增值税和所得税纳税时点异常,

二、营业成本主要风险形式:

(1)成本结转未按计税方法执行,

(2)核算混乱、虚构存货,

(3)成本倒挤,

(4)人为减少期初存货余额,

(5)存货周转率异,

(6)存货毛利率异常,

(7)估价入账存货结转成本

三、期间费用主要风险形式:

(1)成本费用率偏高或偏低,

(2)大额研发费用加计扣除,

(3)大额劳务费用支出,

(4)职工福利费及业务招待费超标,

(5)佣金、手续费超标,

(6)与生产经营无关的支出,

(7)利息支出的“债资比”异常、资本化处理,

四、营业外支出主要风险形式:

(1)公益性捐赠支出对象及标准错误,

(2)赞助支出未按视同销售处理,

(3)非正常损失未转出进项税额,

(4)虚构资产损失、资产损失超范围,

(5)行政性罚款、非经营性支出未纳税调整,

(6)债务重组损失税前扣除不合规。

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