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汇算清缴退回所得税如何做账
精选回答
汇算清缴退回的所得税，冲减所得税费用，因是小企业会计准则，按未来适用法，转为本年利润即可。
建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 ：
1、收到退回（注：不是税收优惠，是汇算清缴），
借：现金（或银存），
贷：应交税费—所得税
2、如果你计提的所得税与汇算清缴应缴纳的不符，则予以冲抵，做分录
借：应交税费—所得税，
贷：所得税费用，
3、将上面冲所得税费用的金额转入本年利润
借：所得税费用，
贷：本年利润。
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