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合并报表收入和费用抵消怎么操作
精选回答
1、当期购进的存货，当期全部向外销售，不存在跨年度抵销。
借：主营业务收入（母公司收入），
贷：主营业务支出（子公司成本），
2、当期购进的存货，当期全部未对外销售。
借：主营业务收入（母公司收入），
贷：主营业务支本（母公司成本），
贷：存货（母公司未实现的毛利），
3、当期购进的存货，当期部分对外销售，部分形成存货。
①对外销售的部分，
借：主营业务收入（母公司×销售比例），
贷：主营业务成本（子公司×销售比例），
②形成存货的部分，
借：主营业务收入（母公司×未销售比例），
贷：主营业务成本（母公司×未销售比例），
贷：存货（毛利×未销售比例），
4、跨年度的抵销（上期购进未销的部分），
①上期未销存货，本期继续未销，并且本期无新购。
借：年初未分配利润 （母公司上期未实现的毛利），
贷：存货 （母公司上期未实现的毛利），
②上期未销存货，本期全部对外销售，并且本期无新购，
借：年初未分配利润（母公司上期未实现的毛利），
贷：主营业务成本（子公司本期实现的毛利），
③上期未销存货，部分对外销售，部分形成存货，且无新增存货。
⑴对外销售，
借：年初未分配利润（未实现毛利×销售比例），
贷：主营业务成本（未实现毛利×销售比例），
⑵形成存货，
借：年初未分配利润（未实现毛利×未销售比例），
贷：存货（未实现毛利×未销售比例）。
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相似问题收到子公司房租收入，合并报表做抵消分录，若做怎么操作
答： 你好！原分录红冲就可以
总分公司内部应收应付款合并会计报表相互抵消如何具体操作，谢谢
答： 你好 借：应付账款 贷：应收账款
我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？
答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的
合并报表，国外报表合并到国内母公司怎么合并抵消
答： 1.确定合并范围：首先，明确哪些国外实体应纳入合并范围。这通常基于股权关系、控制程度等因素。确保所有应纳入合并范围的实体都被包括在内。 2.统一会计政策和会计期间：对于国外子公司，需要将其会计政策调整为与国内母公司一致。同时，确保所有子公司的会计期间与母公司相匹配，以便进行合并。 3.外币折算：将国外子公司的报表从外币折算为人民币。这涉及到汇率的选择、折算差额的处理等问题。确保采用合理的汇率和折算方法，以反映真实的财务状况。 4.合并抵消处理：长期股权投资与子公司所有者权益的抵消：在合并报表中，需要抵消母公司对子公司的长期股权投资和子公司的所有者权益。这反映了母公司对子公司的控制关系，避免重复计算。内部交易的抵消：对于母公司与子公司之间、子公司与子公司之间的内部交易，如商品购销、债权债务等，需要进行抵消处理。这有助于消除内部交易对合并报表的影响，反映真实的财务状况和经营成果。其他抵消事项：根据具体情况，可能还需要对其他事项进行抵消处理，如未实现利润、递延所得税等。 5.编制合并工作底稿：在合并过程中，建议编制合并工作底稿，记录每一步的处理过程和结果。这有助于确保合并报表的准确性和可追溯性。 6.审核与复核：完成合并报表后，应进行仔细的审核和复核，确保数据的准确性和完整性。可以请专业的会计师或审计师进行审查和确认。
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